Los controles de transferencias móviles ponen el foco en los ingresos empresariales no declarados
Los residentes de Kazajistán identificados por obtener ingresos empresariales no declarados mediante transferencias móviles deben declarar sus ingresos de 2026 en el formulario 270 antes del 15 de septiembre de 2027, según Dina Kusainova, jefa del departamento de administración del impuesto sobre la renta de las personas físicas del Comité Estatal de Ingresos. El seguimiento abarca las cuentas personales que reciben transferencias de al menos 100 remitentes distintos en cada uno de tres meses consecutivos, con ingresos totales superiores a 360 índices de cálculo mensual, es decir, 1.557.000 tenge en 2026.
Contenido
- Los controles de transferencias móviles ponen el foco en los ingresos empresariales no declarados
- Cómo funciona la prueba de transferencias durante tres meses
- El umbral ha aumentado en 537.000 tenge
- Qué implica un mensaje informativo
- Cómo se aplican los tipos del 10% y del 15%
- Por qué miles de personas han registrado sus negocios
- Los empresarios tienen un plazo aparte para responder a las discrepancias
- Las fechas que deben tener en cuenta los contribuyentes
- Puntos clave
El comité envió 274.318 mensajes informativos durante el primer semestre de 2026. Desde entonces, los bancos han proporcionado datos del tercer trimestre, lo que amplía la revisión más allá del período de enero a junio. Los mensajes llegan a través de las cuentas en línea de los contribuyentes y sus destinatarios no tienen que responder a estas comunicaciones iniciales.
Quienes hayan obtenido ingresos por actividades empresariales sin registrarse como empresarios individuales deben declarar esos ingresos y pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas correspondiente. El tipo impositivo es del 10% sobre los ingresos anuales de hasta 8.500 índices de cálculo mensual y del 15% sobre la parte que supere ese umbral. El comité afirma que, por ahora, no está imponiendo multas.
El proceso ya ha llevado a miles de personas a formalizar su actividad. Kusainova señaló que más de 50.000 destinatarios se registraron como empresarios individuales tras recibir los mensajes. Un desglose más detallado del comité contabilizó a 55.133 personas que se registraron como empresarios individuales o empezaron a utilizar el régimen fiscal especial para trabajadores por cuenta propia durante el primer semestre del año.
Para los destinatarios, la tarea inmediata es identificar qué ingresos proceden de actividades empresariales y preparar la declaración fiscal correspondiente. Los empresarios que reciban notificaciones formales sobre discrepancias se enfrentan a un proceso distinto, con un plazo de respuesta de 30 días hábiles.
Cómo funciona la prueba de transferencias durante tres meses
La prueba de seguimiento combina el número de remitentes, el período durante el cual se recibe el dinero y el monto total recibido. Las autoridades buscan transferencias de al menos 100 personas distintas en cada mes de un período de tres meses consecutivos y luego comprueban si los ingresos acumulados superan el umbral monetario.
Por tanto, una persona que recibe muchos pagos de un mismo cliente presenta un patrón distinto al de alguien que recibe pagos de 100 clientes diferentes. El criterio se refiere a remitentes distintos en cada mes, no simplemente al número de transacciones que aparece en un extracto bancario.
Kusainova ilustró la secuencia con ingresos recibidos en octubre, noviembre y diciembre: 120 transferencias en octubre, 110 en noviembre y 150 en diciembre, seguidas del cálculo del monto total. Según la regla de seguimiento indicada, cada mes debe cumplir el requisito relativo al número de remitentes distintos.
El índice de cálculo mensual es una unidad que Kazajistán utiliza para fijar montos en la legislación. Su valor en tenge determina el equivalente en efectivo de un umbral expresado en esas unidades. Para 2026, el comité establece que 360 índices equivalen a 1.557.000 tenge.
El umbral ha aumentado en 537.000 tenge
El umbral monetario anterior era de 12 salarios mínimos mensuales, equivalentes a 1,02 millones de tenge. La nueva cifra, de 1,557 millones de tenge, es 537.000 tenge superior, un aumento de alrededor del 53%. Esto modifica el monto de ingresos que hace que una cuenta quede dentro de los criterios de seguimiento indicados.
Kusainova vinculó el cambio con las enmiendas al Código Empresarial. Según explicó, el código exige que quienes realicen actividades empresariales con ingresos anuales superiores a 360 índices de cálculo mensual se registren como empresarios individuales. El ministro de Finanzas, Madi Takiyev, también firmó una orden que modifica el umbral de seguimiento de las transferencias móviles.
Los períodos son importantes: el control de transferencias móviles examina los ingresos a lo largo de tres meses consecutivos, mientras que el requisito de registro descrito por Kusainova se refiere a los ingresos empresariales anuales. Para determinar su situación, las personas deben tener en cuenta tanto la actividad que generó sus ingresos como el período al que se aplica cada norma.
Qué implica un mensaje informativo
El Comité Estatal de Ingresos envía primero un mensaje informativo a través de la cuenta en línea del contribuyente cuando los datos bancarios cumplen los criterios de seguimiento. En esta etapa, su enfoque declarado respecto de las personas es informativo y preventivo: se les pide que revisen sus ingresos y cumplan las obligaciones fiscales que correspondan.
Kusainova afirmó que las personas no tienen que responder a ese mensaje inicial. En cambio, quienes obtuvieron ingresos de actividades empresariales sin registrarse deben declarar los ingresos correspondientes en el formulario 270.00 de declaración de ingresos y patrimonio correspondiente a 2026. El plazo de presentación vence el 15 de septiembre de 2027.
La obligación se refiere a los ingresos empresariales. Al revisar el mensaje, el destinatario debe determinar qué representan los fondos recibidos, incluidos los pagos derivados de la venta de bienes o la prestación de servicios. El proceso del comité deja esa evaluación inicial en manos del contribuyente antes de la revisión posterior de las declaraciones.
El comité afirma que, una vez vencido el plazo de presentación, realizará auditorías documentales completas de las declaraciones individuales de 2026. Una auditoría documental consiste en comprobar registros y declaraciones fiscales mediante información que la autoridad ya tiene. Las cifras definitivas sobre los ingresos adicionales declarados y los impuestos pagados en este proceso estarán disponibles después de esas etapas.
Cómo se aplican los tipos del 10% y del 15%
Las personas que declaren ingresos empresariales obtenidos sin registrarse deben pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Para 2026, el tipo indicado es del 10% sobre los ingresos anuales de hasta 8.500 índices de cálculo mensual y aumenta al 15% sobre el monto que supere ese nivel.
Un tipo progresivo se aplica por tramos. Los ingresos dentro del tramo inferior tributan al tipo más bajo, mientras que el tipo más alto se aplica a la parte que supera el umbral. Por tanto, superar el umbral cambia el tratamiento de la cantidad excedente.
Al explicar el tratamiento de los ingresos recibidos por personas que no se habían registrado como empresarios, Kusainova describió el cambio en la estructura de los tipos:
En 2026 se aplica un tipo impositivo progresivo. Si los ingresos superan el umbral establecido, el tipo impositivo aumenta al 15%.
El 15 de septiembre de 2027 es la fecha límite indicada para presentar el formulario 270. El comité no especifica una fecha de pago aparte. Los contribuyentes también deben distinguir entre el impuesto adeudado por sus ingresos y la decisión actual del comité de no imponer multas.
Por qué miles de personas han registrado sus negocios
El comité registró a 34.224 personas que se inscribieron como empresarios individuales o adoptaron el régimen especial para trabajadores por cuenta propia durante el primer trimestre de 2026. Otras 20.909 lo hicieron en el segundo trimestre, con lo que el total combinado ascendió a 55.133.
Kusainova describió por separado más de 50.000 registros como empresarios individuales tras el envío de los mensajes. La cifra detallada de 55.133 abarca a un grupo más amplio, ya que incluye tanto a quienes adoptaron el régimen para trabajadores por cuenta propia como a quienes se registraron como empresarios.
Kusainova señaló que el régimen fiscal especial para empresarios ofrece tipos del 2% al 4%, frente al impuesto sobre la renta de las personas físicas, del 10% o más. También mencionó las cotizaciones para pensiones y las contribuciones sociales de quienes trabajan bajo ese régimen. Los tipos más bajos ayudan a explicar por qué los destinatarios han optado por formalizar su actividad empresarial.
Los datos bancarios muestran el alcance del seguimiento. Las autoridades recibieron información sobre aproximadamente 115.000 personas en el primer trimestre y 159.000 en el segundo. Una persona puede aparecer en más de un trimestre, por lo que los totales trimestrales incluyen casos repetidos. Los 274.318 mensajes informativos del comité deben entenderse principalmente como una medida de las comunicaciones enviadas.
Los empresarios tienen un plazo aparte para responder a las discrepancias
También se revisa a los empresarios registrados mediante la comparación de los datos de las transferencias móviles, los registros de caja y las declaraciones fiscales presentadas en el formulario 910.00. Estas comprobaciones analizan si los ingresos que aparecen en los distintos registros coinciden con los declarados a efectos fiscales.
El comité afirmó que el 4 de septiembre envió 26.989 notificaciones formales sobre discrepancias tras realizar auditorías documentales del primer semestre de 2026; Kusainova dio por separado una cifra de 25.537 notificaciones a empresarios individuales. Ambas cifras corresponden al proceso formal de discrepancias, que exige que los destinatarios actúen.
El empresario que esté de acuerdo con las conclusiones debe corregir la discrepancia presentando una declaración fiscal. Quien no esté de acuerdo puede enviar explicaciones y documentos justificativos. El plazo de respuesta es de 30 días hábiles, contados a partir del día siguiente a la entrega de la notificación.
El comité cifró las discrepancias en 459.000 millones de tenge y las posibles obligaciones tributarias adicionales preliminares en 13.700 millones de tenge. Kusainova indicó que se prevé recaudar 9.000 millones de tenge en impuestos. Las obligaciones definitivas dependerán de las declaraciones rectificadas, las explicaciones y las comprobaciones posteriores.
Para el propietario de un negocio, la diferencia práctica está entre un mensaje informativo inicial y una notificación formal que señala una discrepancia entre registros. El primero no requiere respuesta; la segunda inicia un plazo durante el cual el empresario debe corregir la declaración o explicar la diferencia.
Las fechas que deben tener en cuenta los contribuyentes
El proceso de seguimiento y declaración se extiende a lo largo de 2026 y 2027. La información bancaria llega por trimestre, mientras que las personas declaran sus ingresos anuales una vez concluido el año. Las notificaciones formales a los empresarios tienen sus propios plazos, que empiezan a contar desde la fecha de entrega.
- Primer trimestre de 2026: los bancos proporcionaron información sobre aproximadamente 115.000 personas; posteriormente, 34.224 se registraron como empresarios o adoptaron el régimen para trabajadores por cuenta propia.
- Segundo trimestre de 2026: los bancos proporcionaron información sobre aproximadamente 159.000 personas; otras 20.909 se registraron o adoptaron ese régimen.
- Primer semestre de 2026: el comité envió 274.318 mensajes informativos.
- 4 de septiembre: el comité afirmó haber enviado 26.989 notificaciones formales de discrepancias a empresarios.
- Tercer trimestre de 2026: los datos bancarios llegaron al comité para el envío de nuevos mensajes informativos.
- 15 de septiembre de 2027: vence el plazo para presentar las declaraciones del formulario 270 correspondientes a 2026.
- Tras la entrega de una notificación formal de discrepancia: los empresarios tienen 30 días hábiles para responder, a partir del día siguiente.
Por tanto, las personas con ingresos empresariales no declarados deben preparar una declaración anual, mientras que los empresarios que reciban notificaciones formales de discrepancias deben actuar en un plazo más breve. Comprobar qué tipo de comunicación se ha recibido es el primer paso práctico para entender la obligación correspondiente.
Puntos clave
- La prueba de transferencias móviles abarca al menos 100 remitentes distintos en cada uno de tres meses consecutivos y unos ingresos totales superiores a 1.557.000 tenge en 2026.
- Quienes tengan ingresos empresariales no declarados deben presentar el formulario 270 correspondiente a 2026 antes del 15 de septiembre de 2027.
- El impuesto sobre la renta de las personas físicas es del 10% hasta los 8.500 índices de cálculo mensual y del 15% sobre la parte que supere ese umbral.
- Los mensajes informativos iniciales no requieren respuesta. El comité afirma que, por ahora, no está imponiendo multas.
- El comité registró a 55.133 personas que se inscribieron como empresarios o adoptaron el régimen para trabajadores por cuenta propia durante el primer semestre de 2026.
- Los empresarios que reciban notificaciones formales de discrepancias disponen de 30 días hábiles para corregir sus declaraciones o presentar explicaciones.
