Los pagos obligatorios podrían afectar a empresas sin ingresos
Entre 300.000 y 500.000 empresas individuales inactivas podrían cerrar en Kazajistán en 2027 si prospera una propuesta para cobrar impuestos y aportes sociales a sus propietarios, según Maksim Baryshev, experto tributario y fundador del grupo de empresas Uchet.kz. Su estimación más alta equivale a cerca del 29,4% de los 1,7 millones de empresarios individuales registrados en el país.
Contenido
- Los pagos obligatorios podrían afectar a empresas sin ingresos
- Qué cambiaría con la norma propuesta
- ¿Cuánto podrían aumentar los aportes mensuales?
- Por qué un registro sin actividad podría resultar costoso
- Qué supondría el cierre de entre 300.000 y 500.000 empresas
- ¿Quiénes sentirían más el aumento?
- Fechas clave
- Puntos clave
Baryshev dijo que el Comité Estatal de Ingresos está considerando exigir pagos calculados sobre el salario mínimo incluso a los empresarios individuales cuyas empresas no tienen ingresos, no presentan informes ni pagan impuestos. Describió conversaciones en las que participan organismos gubernamentales y ministerios. No se ha anunciado si se adoptará la propuesta, cuándo entraría en vigor ni qué exenciones podrían aplicarse.
La propuesta coincide con un aumento, del que se ha informado, del salario mínimo mensual, que pasaría de 85.000 a 110.000 tenge el 1 de enero de 2027. Ese cambio elevaría varios pagos calculados en función del salario mínimo, incluidos los aportes a pensiones y a los seguros sociales y de salud.
Para un empresario que ya realiza esos pagos, el efecto inmediato sería una factura mensual más alta. Para alguien que mantiene un registro empresarial sin utilizar, la norma propuesta podría generar un gasto recurrente aunque la empresa no tenga ingresos.
Qué cambiaría con la norma propuesta
Un empresario individual, a menudo abreviado como IE, es una persona registrada para realizar actividades comerciales a su nombre. El registro puede mantenerse incluso si la persona ha dejado de operar. La previsión de Baryshev se refiere a esos registros inactivos.
Baryshev dijo que el comité estaba considerando exigir a los empresarios registrados que realicen pagos por cuenta propia tomando el salario mínimo como base de cálculo. Describió así las conversaciones, en una traducción del ruso:
«Esto se está debatiendo ahora en el Gobierno y los ministerios».
Según Baryshev, los propietarios de las empresas afectadas tendrían que elegir entre aceptar los pagos recurrentes, suspender formalmente la actividad o cancelar el registro. Por tanto, las normas que regulan la suspensión serían importantes para quienes esperan reanudar sus actividades más adelante.
El salario mínimo serviría como referencia para calcular el importe a pagar. Si la propuesta se aplicara a un empresario sin ingresos comerciales, este tendría que pagar igualmente sobre la base de ese importe de referencia. La redacción jurídica definitiva determinaría las obligaciones exactas.
En una respuesta aparte del Comité Estatal de Ingresos, fechada el 8 de febrero de 2023, firmada por su presidente, A.E. Zhanalinov, y en contestación a la pregunta n.º 748010, se explicaban las obligaciones de los empresarios individuales sin ingresos conforme a las normas citadas entonces. Aun así, debían presentar declaraciones fiscales que indicaran ingresos nulos. Si no tenían ingresos, los aportes para su propia pensión eran voluntarios y se calculaban como el 10% del salario mínimo, según el artículo 25 de la Ley de Pensiones de la República de Kazajistán.
La respuesta señalaba que los aportes obligatorios al seguro médico social seguían siendo obligatorios incluso sin ingresos. Según el párrafo 5 del artículo 28 de la Ley del Seguro Médico Social Obligatorio, la base de cálculo para los empresarios individuales y las personas que ejercen profesiones privadas era 1,4 veces el salario mínimo establecido para el ejercicio fiscal correspondiente en la ley de presupuesto republicano. Las excepciones incluían a los empresarios individuales que hubieran suspendido formalmente la presentación de declaraciones fiscales o fueran clasificados oficialmente como inactivos, así como a las personas que ejercieran profesiones privadas y hubieran suspendido formalmente la presentación de declaraciones. La respuesta describe las normas anteriores, no las modificaciones propuestas para 2027.
¿Cuánto podrían aumentar los aportes mensuales?
El aumento del salario mínimo del que se ha informado es de 25.000 tenge, o alrededor del 29,4%. Baryshev estimó que los empresarios que se asignan formalmente el salario mínimo podrían ver aumentar sus aportes mensuales en unos 10.000 tenge.
Un cálculo más detallado arroja un aumento menor bajo determinados supuestos. Toma como base de cálculo un salario mínimo para los aportes a pensiones y sociales, y 1,4 veces el salario mínimo para los aportes al seguro médico. Los importes mensuales indicados son:
- Aportes a pensiones: de 8.500 a 11.000 tenge.
- Aportes patronales a pensiones: de 2.975 a 4.950 tenge, con un aumento de la tasa indicada al 4,5%.
- Aportes sociales: de 4.300 a 5.500 tenge.
- Aportes al seguro médico: de 5.950 a 7.700 tenge.
Esas cifras suman 21.725 tenge antes de los cambios y 29.150 tenge después. La diferencia entre ambos totales es un aumento de 7.425 tenge al mes, aunque el cálculo publicado indica 7.475 tenge. Hay una diferencia de 50 tenge entre el aumento indicado y el resultado aritmético.
Según los totales enumerados, la factura mensual aumentaría alrededor del 34,2%. El aporte patronal a pensiones refleja tanto una base de cálculo más alta como una tasa indicada más elevada, lo que ayuda a explicar por qué el total aumenta más que el salario mínimo.
Los pagos reales dependerían de los ingresos del empresario y de las normas de cálculo aplicables. Los cuatro importes enumerados corresponden a aportes, mientras que Baryshev describió de manera más amplia la propuesta para empresarios inactivos, que incluiría impuestos y otros pagos obligatorios.
Por qué un registro sin actividad podría resultar costoso
Un empresario que pague el total ilustrativo de 29.150 tenge al mes desembolsaría 349.800 tenge en un año completo. A razón de 21.725 tenge mensuales, el importe anual equivalente sería de 260.700 tenge, una diferencia de 89.100 tenge.
Para alguien que ya aporta esa cantidad, la diferencia anual es el aumento pertinente. El punto de partida sería distinto para un propietario inactivo que pasara a estar sujeto a la obligación de pagar: pasaría de no realizar pagos a tener una factura recurrente. Las normas definitivas determinarían qué aportes tendría que pagar.
Una empresa sin ingresos no genera ingresos comerciales con los que cubrir ese gasto. Su propietario tendría que conseguir el dinero por otra vía o cambiar la situación del registro. Por eso Baryshev prevé que la propuesta provoque cierres entre empresas que ya están inactivas.
Qué supondría el cierre de entre 300.000 y 500.000 empresas
La previsión de Baryshev abarca un intervalo considerable. De los 1,7 millones de empresarios individuales registrados, 300.000 cierres representarían cerca del 17,6%, mientras que 500.000 equivaldrían aproximadamente al 29,4%. Por tanto, la referencia a casi el 30% corresponde al extremo superior de su estimación.
La previsión depende de que se adopten las modificaciones propuestas. Además, se refiere específicamente a registros de empresas que no estaban operando. Para esos propietarios, el cambio inmediato afectaría a la situación jurídica de su empresa y a sus obligaciones de pago.
Kazajistán ya había registrado un número considerable de cancelaciones antes de la propuesta descrita en noviembre. Durante los primeros nueve meses de 2026, se dieron de baja 356.000 empresarios individuales y 20.000 personas jurídicas.
El ministro de Economía, Serik Zhumangarin, dijo que el 43% de los registros de empresarios individuales cancelados no tenía ingresos, mientras que el 21% había pasado al trabajo por cuenta propia. Aplicados al total declarado de 356.000, esos porcentajes redondeados equivalen a unos 153.000 y 75.000 registros, respectivamente.
Las cifras del ministro ayudan a explicar la composición de los cierres: un grupo numeroso no tenía ingresos, mientras que otro pasó al trabajo por cuenta propia. El intervalo propuesto por Baryshev para 2027 equivale a entre alrededor del 84% y el 140% de las 356.000 cancelaciones de registros de empresarios individuales registradas en los primeros nueve meses de 2026. Aunque los períodos son distintos, la comparación muestra la magnitud de su previsión.
¿Quiénes sentirían más el aumento?
Baryshev prevé que el aumento vinculado al salario mínimo sea moderado para la mayoría de los empresarios individuales que tienen personal. Dijo que relativamente pocos empleados reciben exactamente el salario mínimo y que, por lo general, los empleadores pagan más.
Los empresarios que calculan sus aportes por cuenta propia tomando el salario mínimo como base formal están más directamente expuestos al cambio de ese parámetro. En su caso, un salario mínimo más alto eleva los importes utilizados para calcular los pagos obligatorios, aunque los ingresos de la empresa se mantengan iguales.
Los propietarios inactivos tendrían que tomar la decisión más inmediata conforme a la propuesta descrita por Baryshev. Mantener un registro disponible para un posible uso futuro podría generar un costo mensual. Para algunos, la suspensión formal podría ser una opción, mientras que la cancelación pondría fin al registro.
Fechas clave
Los acontecimientos incluyen tanto cancelaciones ya registradas como cambios previstos para 2027. Estas son las fechas clave:
- Enero a septiembre de 2026: Kazajistán registró la baja de 356.000 empresarios individuales y 20.000 personas jurídicas.
- 12 de noviembre de 2026: se publicó el relato de Baryshev sobre las conversaciones para exigir pagos obligatorios a empresarios inactivos.
- 1 de enero de 2027: está previsto que entre en vigor el aumento del salario mínimo del que se ha informado, de 85.000 a 110.000 tenge.
- 2027: Baryshev prevé que podrían cerrarse entre 300.000 y 500.000 registros inactivos si se adoptan las modificaciones propuestas.
La fecha de enero corresponde al aumento del salario mínimo del que se ha informado. La adopción de la propuesta aparte para los empresarios inactivos determinaría si los propietarios sin ingresos comerciales también tendrían que realizar pagos calculados sobre ese salario.
Puntos clave
- El Comité Estatal de Ingresos está debatiendo pagos obligatorios para empresarios individuales inactivos, según el experto tributario Maksim Baryshev.
- En su respuesta de febrero de 2023, el comité dijo que los empresarios sin ingresos debían presentar declaraciones fiscales con ingresos nulos; los aportes para su propia pensión eran voluntarios, mientras que los aportes al seguro médico eran obligatorios, salvo para las categorías especificadas de personas con actividad suspendida o clasificadas oficialmente como inactivas.
- Baryshev estima que entre 300.000 y 500.000 registros inactivos podrían cerrarse en 2027 si se adopta la propuesta.
- El aumento del salario mínimo del que se ha informado es de 85.000 a 110.000 tenge a partir del 1 de enero de 2027.
- Los importes detallados de los aportes suman 29.150 tenge al mes, frente a los 21.725 tenge actuales. La diferencia aritmética es de 7.425 tenge.
- Kazajistán registró la baja de 356.000 empresarios individuales durante los primeros nueve meses de 2026; el ministro de Economía dijo que el 43% no tenía ingresos.
