El repunte de los ingresos coincide con una crisis de recaudación
El Departamento de Ingresos Internos de Sri Lanka registró alrededor de 2,1 billones de rupias en impuestos impagados a finales de 2025, incluidos 1,6 billones de rupias sujetos a apelaciones u otras controversias, según el Diagnóstico de la Administración Tributaria del Fondo Monetario Internacional. Los atrasos casi se duplicaron, al pasar de unos 1,1 billones de rupias en 2024, lo que dejó al descubierto debilidades detrás de la recuperación de los ingresos fiscales del país.
Contenido
- El repunte de los ingresos coincide con una crisis de recaudación
- La mayoría de los impuestos impagados está en disputa
- Por qué cobrar las deudas exige una mejor clasificación
- Las declaraciones tributarias revelan un problema de cumplimiento más amplio
- Los controles aduaneros dejan vacíos en torno a las concesiones a la inversión
- El Departamento de Impuestos Especiales enfrenta vacantes y controles manuales
- Enero de 2027 trae dos plazos tecnológicos
- Cinco prioridades para fortalecer la recaudación
- Qué cambiarían las reformas en la práctica
- Puntos clave
Los ingresos tributarios aumentaron del 7,3% del producto interno bruto en 2021 al 15,4% en 2025. El PIB mide el valor de los bienes y servicios producidos en la economía. El aumento de 8,1 puntos porcentuales significa que los impuestos pasaron de unos siete a más de 15 rupias por cada 100 rupias de producción económica.
Los principales cambios en el impuesto al valor agregado, o IVA, contribuyeron a impulsar esa recuperación. El IVA es un impuesto al consumo que se recauda a través de las empresas. El diagnóstico del FMI apunta ahora a otro desafío: garantizar que las entidades encargadas de administrar los impuestos puedan identificar las obligaciones tributarias, procesar las declaraciones, recaudar los pagos y reclamar de manera eficaz las deudas vencidas.
Las deficiencias afectan al Departamento de Ingresos Internos, a la Dirección General de Aduanas de Sri Lanka y al Departamento de Impuestos Especiales. Incluyen bajos índices de presentación de declaraciones, controles incompletos sobre las mercancías que reciben concesiones aduaneras, escasez de personal y dependencia de contratos tecnológicos que vencen en enero de 2027.
Las simulaciones del personal del FMI indican que una gestión más sólida de los ingresos internos podría generar 1,9 puntos porcentuales adicionales del PIB en ingresos durante cinco años. Se trata de un aumento potencial derivado de una mejor administración, condicionado a que se lleven a cabo las reformas.
La mayoría de los impuestos impagados está en disputa
Los atrasos del Departamento de Ingresos Internos aumentaron aproximadamente un billón de rupias entre 2024 y finales de 2025, un incremento de alrededor del 91%. Durante el mismo periodo, el monto sujeto a apelaciones u otras controversias pasó de 947.000 millones a unos 1,6 billones de rupias.
Las liquidaciones tributarias impugnadas representaron alrededor del 76% del total de los atrasos en 2025. Una liquidación es el cálculo de la autoridad tributaria sobre lo que debe un contribuyente. Cuando este impugna ese cálculo, el monto puede seguir pendiente mientras se examina la discrepancia.
El FMI identifica las apelaciones como el principal obstáculo para cobrar los impuestos vencidos. Por tanto, el saldo de 2,1 billones de rupias combina deudas en distintas etapas, incluidos montos impugnados y otros que no están en disputa. No está claro cuánto podrá recuperarse finalmente.
Al restar los montos impugnados, quedan aproximadamente 500.000 millones de rupias fuera de controversias en 2025, frente a unos 153.000 millones en 2024. Estas cifras, calculadas a partir de los totales redondeados, muestran que el problema también va más allá del proceso de apelación.
Algunas deudas no impugnadas con más de cinco años de antigüedad no habían recibido suficiente atención de cobro. La escasez de personal, la falta de prioridades claras y la ausencia de un método estructurado para distinguir las deudas recuperables de los casos difíciles o costosos han permitido que los atrasos sigan registrados en los libros.
Por qué cobrar las deudas exige una mejor clasificación
El FMI recomienda clasificar los atrasos por antigüedad, situación de la disputa, probabilidad de recuperación y costo administrativo del cobro. Esto ayudaría a los funcionarios a decidir qué casos requieren medidas inmediatas y cuáles necesitan otro enfoque.
La tarea de cobrar una deuda reciente y no impugnada a una empresa en funcionamiento es distinta de la de cobrar un saldo pequeño a una entidad sin activos recuperables. Tratar por igual todas las partidas del registro de deudas puede consumir tiempo del personal mientras esperan casos con mejores perspectivas.
El Departamento de Ingresos Internos también enfrenta una limitación legal. Según las leyes de ingresos internos y del IVA, no puede condonar directamente las deudas tributarias que se consideran incobrables. Estos casos deben remitirse al Ministerio de Finanzas.
Condonar una deuda incobrable significa retirar formalmente un monto que la administración considera imposible de recuperar. Un proceso eficaz ayudaría a los funcionarios a mantener un registro de deudas más útil y a concentrar los esfuerzos de cobro en los montos que sí pueden recuperarse.
Las declaraciones tributarias revelan un problema de cumplimiento más amplio
El diagnóstico registra índices de presentación puntual de declaraciones de apenas el 23,6% para el impuesto sobre la renta de las sociedades, el 26,8% para el impuesto sobre la renta de las personas y el 15,9% para el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Presenta estas categorías por separado, con índices correspondientes de falta de presentación del 52,7%, el 45,6% y el 67,8%.
En la práctica, se presentó a tiempo menos de una de cada cuatro declaraciones de sociedades, mientras que más de la mitad no se presentaron. En la categoría del impuesto sobre la renta de las personas físicas, faltaban aproximadamente dos de cada tres declaraciones. Las declaraciones tardías representan otra parte del panorama de cumplimiento.
Una declaración tributaria proporciona a la autoridad la información necesaria para calcular o verificar una obligación. Cuando faltan declaraciones, los funcionarios disponen de menos información sobre ingresos, deducciones y pagos. Esto dificulta la detección oportuna de impuestos impagados y la selección de casos para su examen.
El cumplimiento de la retención de impuestos por parte de los empleadores también es deficiente fuera del grupo de grandes contribuyentes. La retención significa que un empleador descuenta impuestos de un pago y los entrega al Gobierno. El bajo cumplimiento en esta etapa dificulta un método de recaudación concebido para generar ingresos a lo largo del año.
La respuesta propuesta combina un seguimiento más estrecho de las declaraciones faltantes, sanciones aplicadas de manera coherente y una mejor selección de los contribuyentes para las medidas de control. El objetivo es que el cumplimiento habitual funcione de manera más fiable y que los controles más intensivos se dirijan a los casos con mayor riesgo de impago.
Los controles aduaneros dejan vacíos en torno a las concesiones a la inversión
La Dirección General de Aduanas de Sri Lanka ha introducido herramientas digitales y reducido las inspecciones físicas totales a alrededor del 38%. Un sistema que examina físicamente menos envíos necesita información fiable para decidir cuáles requieren una revisión más detallada, además de controles eficaces después de su despacho.
El FMI señala que el marco de auditorías posteriores al despacho sigue incompleto y que los datos aduaneros carecen de suficiente detalle. Una auditoría posterior al despacho verifica las declaraciones y los registros comerciales una vez que las mercancías han cruzado la frontera, lo que permite a los funcionarios examinar operaciones que van más allá de la inspección inicial.
El control de las zonas económicas especiales y de las empresas supervisadas por la Junta de Inversiones es otro motivo de preocupación. La Junta supervisa unas 200 empresas dentro de estas zonas y 1.500 fuera de ellas, y los controles aduaneros son incompletos en este ámbito.
Las exenciones arancelarias permiten que las empresas que cumplen los requisitos importen ciertos bienes sin pagar los cargos aduaneros que normalmente se aplicarían. El riesgo surge cuando esos bienes o materiales ingresan al mercado nacional fuera de las condiciones asociadas a la concesión.
El diagnóstico vincula las deficiencias en este ámbito con una pérdida estimada de ingresos anuales de entre 800.000 millones y un billón de rupias. La estimación se refiere a los ingresos que se dejan de percibir en relación con estos acuerdos; recaudar fondos adicionales exigiría que los funcionarios identificaran las operaciones implicadas, aplicaran las normas pertinentes y reclamaran las obligaciones tributarias.
Un mejor intercambio de información entre Aduanas y la Junta de Inversiones, junto con auditorías más rigurosas después del despacho, permitiría a los funcionarios conocer con mayor claridad el destino de los materiales importados y verificar si las empresas cumplen las condiciones de sus exenciones.
El Departamento de Impuestos Especiales enfrenta vacantes y controles manuales
El Departamento de Impuestos Especiales tiene 509 vacantes de una plantilla aprobada de 1.649 personas. Esto deja sin cubrir alrededor del 31% de los puestos autorizados y limita el personal disponible para una administración que sigue dependiendo en gran medida de procesos manuales.
Los controles con funcionarios residentes siguen siendo fundamentales para sus operaciones. Este enfoque sitúa a funcionarios en las instalaciones reguladas para supervisar la actividad, por lo que los niveles de personal son especialmente relevantes. Los registros manuales también dificultan la integración rápida de información de distintas ubicaciones.
El control de las cadenas de suministro de alcohol y tabaco se complica por la distribución de responsabilidades entre varias entidades. Para que el control sea eficaz, la información sobre producción, transporte y ventas debe llegar a los funcionarios encargados de verificar las obligaciones tributarias.
El sistema de etiquetas de seguridad enfrenta otro riesgo operativo porque el contrato con su proveedor vence en enero de 2027. Las etiquetas de seguridad ofrecen un control visible sobre productos regulados, por lo que los planes para mantener el sistema deben estar listos antes de que termine el contrato.
Enero de 2027 trae dos plazos tecnológicos
El Departamento de Ingresos Internos también enfrenta un vencimiento contractual en enero de 2027, cuando concluye el acuerdo con el proveedor de RAMIS. El FMI identifica esto como un riesgo elevado para la continuidad de funciones esenciales de la administración tributaria.
RAMIS respalda la administración de los ingresos, por lo que su continuidad es una preocupación práctica para procesar información tributaria y realizar las tareas cotidianas. El contrato del Departamento de Impuestos Especiales para las etiquetas vence el mismo mes, de modo que dos acuerdos operativos importantes tienen plazos coincidentes.
El programa digital más amplio abarca RAMIS, ARMS y RASED, además de almacenes de datos y herramientas de inteligencia empresarial. Un almacén de datos reúne registros para que los funcionarios puedan analizarlos, mientras que las herramientas de inteligencia empresarial ayudan a convertirlos en información útil sobre cumplimiento y recaudación.
Estos son los principales hitos de ingresos de Sri Lanka y los próximos vencimientos:
- 2021: Los ingresos tributarios representaron el 7,3% del PIB.
- 2024: Los atrasos del Departamento de Ingresos Internos alcanzaron unos 1,1 billones de rupias, incluidos 947.000 millones en controversias.
- Finales de 2025: Los ingresos tributarios llegaron al 15,4% del PIB, mientras que los atrasos del departamento aumentaron a unos 2,1 billones de rupias.
- Enero de 2027: Vencen el contrato del proveedor de RAMIS y el contrato del Departamento de Impuestos Especiales para las etiquetas de seguridad.
Cinco prioridades para fortalecer la recaudación
La Estrategia de Ingresos a Mediano Plazo propuesta por el FMI agrupa la respuesta en cinco pilares. En conjunto, abordan la tecnología, los métodos de trabajo, las normas jurídicas y el personal necesarios para convertir las obligaciones tributarias en ingresos fiables.
- Modernización digital: Proteger los sistemas esenciales y desarrollar capacidades compartidas de datos y análisis.
- Gestión integrada del cumplimiento y los riesgos: Utilizar pruebas para orientar las auditorías, la aplicación de las normas y el trato a los distintos grupos de contribuyentes.
- Fortalecimiento de las medidas básicas de control: Dar seguimiento a las declaraciones faltantes, aplicar sanciones de manera coherente, mejorar el cobro de deudas y reforzar las auditorías aduaneras posteriores al despacho.
- Armonización jurídica y normativa: Impulsar modificaciones aduaneras, acuerdos formales de intercambio de información y un posible código unificado de procedimientos tributarios.
- Gobernanza y planificación de la fuerza laboral: Aclarar las responsabilidades, planificar la contratación de personal especializado y mejorar la coordinación entre las entidades de recaudación y otras relacionadas.
Un código unificado de procedimientos tributarios integraría las normas administrativas en un marco común. La propuesta se suma a tareas más inmediatas, como mantener los sistemas esenciales y actuar sobre las declaraciones vencidas y las deudas recuperables.
La agenda de coordinación incluye al Departamento de Ingresos Internos, Aduanas, Impuestos Especiales, la Unidad de Inteligencia Financiera y la Junta de Inversiones. Cada entidad dispone de información relevante para distintas partes del sistema de ingresos, pero esta debe compartirse mediante acuerdos jurídicos y operativos claros.
Qué cambiarían las reformas en la práctica
El aumento previsto de 1,9 puntos porcentuales del PIB equivaldría a 1,90 rupias por cada 100 rupias de producción económica. Se trata de una simulación a cinco años de lo que podrían lograr operaciones más sólidas, no de una meta de recaudación anunciada que ya se haya alcanzado.
Los contribuyentes se encontrarían con una administración que daría seguimiento más sistemático a las declaraciones faltantes y distinguiría los casos habituales de aquellos que requieren un examen más detallado. Las empresas que utilizan concesiones aduaneras enfrentarían controles más estrictos para verificar si los insumos importados llegan a su destino autorizado.
Los funcionarios de ingresos necesitarían prioridades más claras, registros útiles y sistemas fiables. Un registro de deudas organizado según las perspectivas de recuperación orientaría las tareas de cobro; la información compartida entre Aduanas y la Junta de Inversiones facilitaría los controles de las exenciones; y mejores datos sobre impuestos especiales ayudarían al personal a supervisar las cadenas de suministro reguladas.
La recuperación de Sri Lanka ya ha demostrado cuánto pueden cambiar los ingresos tributarios cuando se modifica la política. La siguiente etapa depende de la ejecución en varias instituciones: mantener los sistemas en funcionamiento, resolver las controversias, cobrar las deudas viables y hacer más fiables los controles de cumplimiento.
El vencimiento de los contratos en enero de 2027 establece un plazo inmediato para esta labor. El programa de reformas más amplio requerirá una aplicación sostenida y normas transparentes para gestionar e intercambiar información de los contribuyentes.
Puntos clave
- Los atrasos del Departamento de Ingresos Internos llegaron a unos 2,1 billones de rupias a finales de 2025, frente a 1,1 billones en 2024.
- Alrededor de 1,6 billones de rupias, o el 76% del total de 2025, estaban sujetos a apelaciones u otras controversias.
- Los ingresos tributarios aumentaron del 7,3% del PIB en 2021 al 15,4% en 2025, pero persisten las deficiencias en la presentación de declaraciones y la recaudación.
- Los controles aduaneros en torno a las concesiones a la inversión, la falta de personal en Impuestos Especiales y los procesos manuales son motivos de gran preocupación.
- El acuerdo con el proveedor de RAMIS y el contrato de las etiquetas de seguridad de Impuestos Especiales vencen en enero de 2027.
- Las simulaciones del personal del FMI indican que una gestión más sólida de los ingresos internos podría generar otros 1,9 puntos porcentuales del PIB en cinco años.
