Bancos y plataformas digitales asumirán un papel más amplio en la recaudación
Indonesia prevé ampliar la recaudación de impuestos digitales a partir del 9 de noviembre de 2026, con la participación de bancos, empresas de tecnología financiera y plataformas en línea. La medida busca captar ingresos procedentes de transacciones que hasta ahora han quedado fuera de la recaudación, según Hashim Djojohadikusumo, presidente del consejo asesor de la Cámara de Comercio e Industria de Indonesia, conocida como Kadin.
Contenido
- Bancos y plataformas digitales asumirán un papel más amplio en la recaudación
- ¿Qué cambia para los vendedores en línea?
- Cómo se integran las transacciones digitales con el extranjero
- Las primeras transacciones muestran la magnitud de la tarea
- Las fechas del anuncio de noviembre
- Por qué Hashim quiere que los ingresos alcancen el 18% del PIB
- Una economía de 10.000 billones de rupias que queda fuera de los registros
- La estimación de 16 billones de rupias tiene un alcance más limitado
- Qué podría significar el impulso recaudatorio para el gasto público
- Puntos clave
Hashim anunció la fecha durante la apertura de la reunión nacional de liderazgo de Kadin, celebrada el 29 de octubre en el Hotel Borobudur, en el centro de Yakarta. Mencionó a bancos estatales y privados, Shopee, Lazada y GoTo entre las empresas que previsiblemente recaudarán impuestos y transferirán el dinero al Gobierno.
El anuncio se produce mientras la Dirección General de Impuestos, conocida como DJP, desarrolla dos mecanismos de recaudación con objetivos distintos. Uno recauda el impuesto sobre la renta de vendedores nacionales a través de plataformas de comercio electrónico. El otro, llamado SPP-TDLN, recauda el impuesto sobre el valor añadido de transacciones digitales con proveedores extranjeros mediante las instituciones de pago participantes.
La recaudación ya ha comenzado en algunos casos. El director general de DJP, Bimo Wijayanto, dijo que cuatro plataformas de comercio electrónico empezaron a recaudar el impuesto sobre la renta conforme al artículo 22 el 1 de octubre. A finales de septiembre, cinco plataformas bancarias y una plataforma de tecnología financiera también habían comenzado a recaudar a través del SPP-TDLN.
Por tanto, el 9 de noviembre es la fecha que Hashim fijó para una aplicación más amplia, tras las primeras etapas de recaudación. Su anuncio sitúa al sistema de pagos en el centro de una ambiciosa agenda de ingresos: elevar los ingresos totales del Gobierno de alrededor del 12% del producto interno bruto al 18% en un plazo de dos a tres años.
¿Qué cambia para los vendedores en línea?
El Reglamento del Ministerio de Finanzas n.º 37 de 2025 establece el marco para que las plataformas de comercio electrónico recauden el impuesto sobre la renta previsto en el artículo 22. En virtud de este mecanismo, las plataformas designadas recaudan el 0,5% de la facturación de los vendedores nacionales. El cálculo excluye el impuesto sobre el valor añadido y el impuesto sobre las ventas de bienes de lujo.
La facturación es el ingreso por ventas antes de descontar los gastos de la actividad. En la práctica, el cambio para el vendedor es que la plataforma se encarga de recaudar el impuesto sobre la renta correspondiente, en lugar de dejar toda esa tarea en manos del comerciante.
Bimo mencionó a Shopee, Tokopedia, Blibli y Lazada como las cuatro plataformas designadas para recaudar el impuesto. Esta lista es más específica que la referencia general de Hashim a bancos, empresas de tecnología financiera y grupos empresariales como GoTo.
La DJP señala que el mecanismo de las plataformas modifica la forma en que se recauda el impuesto sobre la renta de los comerciantes. Bimo también dijo que no crea una nueva categoría impositiva ni modifica el tipo del impuesto sobre el valor añadido.
Los contribuyentes individuales con una facturación anual de hasta 500 millones de rupias indonesias pueden quedar exentos de la recaudación por parte de las plataformas si presentan la declaración exigida por la normativa. Este trámite es importante para los pequeños vendedores: la exención depende tanto del límite de facturación como de la presentación del documento requerido.
Cómo se integran las transacciones digitales con el extranjero
SPP-TDLN es la sigla en indonesio de un sistema para recaudar impuestos sobre transacciones digitales con el extranjero. Se centra en el impuesto sobre el valor añadido, conocido como IVA, y no en el impuesto sobre la renta que se recauda a los vendedores nacionales a través de plataformas.
El IVA grava las compras sujetas a este impuesto. El impuesto sobre la renta se aplica a los ingresos de una persona o empresa. Un banco o una plataforma puede actuar como punto de recaudación en cualquiera de los dos mecanismos, pero cada impuesto se aplica a conceptos diferentes.
Bimo dijo el 15 de octubre que la DJP se había reunido con 30 posibles participantes del sector bancario y de la tecnología financiera y les había dado hasta noviembre para prepararse. Entre las tareas figura adaptar su infraestructura y sus sistemas de pago para que puedan recaudar.
La DJP coordina sus preparativos con la Autoridad de Servicios Financieros, conocida como OJK, y con el Banco de Indonesia. También se trabaja en la integración con redes de pago internacionales, entre ellas Mastercard y Visa. Un emisor de medios de pago es la institución que proporciona a un cliente un instrumento de pago, como una tarjeta.
El anuncio no especificó cuántos emisores de medios de pago serán designados formalmente, qué transacciones quedarán cubiertas en su totalidad ni cuáles serán las normas operativas detalladas para la ampliación prevista en noviembre. Bimo vinculó las designaciones a la preparación de la infraestructura y los sistemas de cada institución.
Las primeras transacciones muestran la magnitud de la tarea
La DJP registró 5,5 millones de transacciones entre el 25 de septiembre y el 11 de octubre, durante la fase inicial de funcionamiento del SPP-TDLN. El valor de las transacciones potencialmente sujetas a impuestos fue de unos 10 billones de rupias indonesias.
Con un tipo del IVA del 11%, Bimo calculó que el impuesto potencial asociado ascendía a 1,1 billones de rupias. La operación es sencilla: el 11% de 10 billones de rupias equivale a 1,1 billones.
Bimo calificó esas cifras de provisionales mientras se estabilizaba el sistema y más plataformas se preparaban para incorporarse. Los 10 billones de rupias corresponden al valor de las transacciones; los 1,1 billones son el impuesto estimado asociado a ese valor, no dinero cuya recepción por parte del tesoro público ya esté confirmada.
A finales de septiembre, cinco plataformas bancarias y una de tecnología financiera ya operaban el mecanismo. Su participación proporciona a la DJP un primer conjunto de transacciones que puede evaluar mientras prepara una red más amplia de entidades recaudadoras.
Para las instituciones participantes, las tareas inmediatas son técnicas y administrativas: conectar la infraestructura de pagos con los procesos de recaudación y prepararse para transferir los impuestos recaudados. El efecto financiero para clientes y empresas dependerá de qué transacciones estén comprendidas en las normas aplicables.
Las fechas del anuncio de noviembre
El programa de impuestos digitales se ha desarrollado en varias etapas, con la recaudación del impuesto sobre la renta a través de plataformas y la del IVA sobre transacciones digitales con el extranjero avanzando en paralelo.
- Finales de septiembre de 2026: cinco plataformas bancarias y una de tecnología financiera comenzaron a recaudar a través del SPP-TDLN.
- Del 25 de septiembre al 11 de octubre: la DJP registró 5,5 millones de transacciones con un valor potencialmente sujeto a impuestos de unos 10 billones de rupias.
- 1 de octubre: Bimo dijo que Shopee, Tokopedia, Blibli y Lazada comenzaron a recaudar el impuesto sobre la renta previsto en el artículo 22 por las transacciones realizadas en las plataformas.
- 15 de octubre: Bimo habló de los preparativos con 30 posibles participantes del sector bancario y de la tecnología financiera, y les dio hasta noviembre para prepararse.
- 29 de octubre: Hashim anunció la ampliación prevista para el 9 de noviembre durante la reunión nacional de liderazgo de Kadin en Yakarta.
- 9 de noviembre: fecha fijada por Hashim para ampliar la recaudación de impuestos digitales con la participación de bancos, empresas de tecnología financiera y plataformas en línea.
Hashim también dijo que el Gobierno había adoptado medidas mediante un reglamento presidencial para mejorar la recaudación de ingresos. Sus declaraciones situaron el programa digital dentro de un esfuerzo más amplio por mejorar la administración tributaria y aduanera.
Por qué Hashim quiere que los ingresos alcancen el 18% del PIB
El argumento central de Hashim es que Indonesia recauda pocos ingresos públicos en relación con el tamaño de su economía. Calculó que los ingresos totales, incluidos los impuestos, los impuestos especiales y los ingresos no tributarios, equivalen a alrededor del 12% del PIB.
El PIB mide el valor de los bienes y servicios producidos en una economía. Una proporción de ingresos del 12% significa que el Gobierno recibe unos 12 rupias por cada 100 rupias de producción económica. Hashim quiere elevar esa cifra a 18 rupias.
Si se toma como referencia un PIB registrado de 25.000 billones de rupias, el cálculo que sustenta su objetivo arroja cifras considerables. Unos ingresos equivalentes al 12% serían 3.000 billones de rupias, mientras que el 18% equivaldría a 4.500 billones. La diferencia es de 1.500 billones de rupias al año.
Eso supone un aumento de seis puntos porcentuales en la proporción de ingresos y un incremento del 50% en la recaudación respecto de la cifra inicial, si el PIB se mantiene sin cambios. Hashim presentó este cálculo como el potencial de ingresos del país.
Como referencia, citó a Camboya, cuya proporción de ingresos situó en el 18%. También mencionó a India, con un 20%, y a Vietnam, con un 23%. Estas cifras nacionales son comparaciones que Hashim utilizó para respaldar su objetivo.
Hashim, quien también es enviado especial del presidente Prabowo Subianto para asuntos de clima y energía, dijo que Indonesia debería alcanzar el nivel de Camboya en dos o tres años. Su argumento atribuye la responsabilidad a la mejora de la recaudación por parte de las autoridades tributarias y aduaneras, y no a una falta de actividad económica.
Una economía de 10.000 billones de rupias que queda fuera de los registros
Hashim calculó que alrededor de 10.000 billones de rupias en actividad económica quedan fuera de los registros oficiales y del alcance de la recaudación fiscal. Atribuyó al Banco Mundial una estimación según la cual entre el 35% y el 40% de la actividad económica no está registrada.
Entre sus ejemplos mencionó servicios habituales: un peluquero que va a un apartamento, una persona que ofrece masajes y cobra directamente, puestos de comida y salones de belleza. Describió pagos en efectivo sin recibos.
Hashim dijo que esta actividad incluye trabajos legales y corrientes. El problema que señaló es la falta de registros de transacciones que ayuden a las autoridades a identificar la actividad económica y aplicar las normas fiscales correspondientes.
Hashim dijo que se utilizarían sistemas electrónicos, tecnologías de la información e inteligencia artificial para mejorar la recaudación en el marco de la legislación vigente. En la práctica, los registros de transacciones digitales pueden proporcionar a las autoridades tributarias más información sobre los pagos procesados por las instituciones participantes.
Sus ejemplos explican por qué el Gobierno busca ampliar la recaudación más allá de las empresas que ya presentan cuentas detalladas. El plan pretende incorporar más transacciones a un sistema de recaudación a través de las instituciones que procesan los pagos, mientras las obligaciones tributarias siguen sujetas a la normativa aplicable.
La estimación de 16 billones de rupias tiene un alcance más limitado
Bimo estimó que los ingresos fiscales procedentes de la actividad económica digital rondarían los 16 billones de rupias, con un posible aumento de aproximadamente el 50%. Calificó la estimación de prudente y dijo que, en los tres años anteriores, la recaudación había oscilado entre 8 y 12 billones de rupias.
Entre las actividades que mencionó figuran el comercio digital, las transacciones de divisas, los criptoactivos y la inversión. Señaló que las políticas nacionales de comercio electrónico y el SPP-TDLN podrían contribuir a aumentar los ingresos.
La meta de Hashim de sumar 1.500 billones de rupias corresponde a un aumento mucho más amplio de los ingresos públicos. La estimación de 16 billones de Bimo se refiere a la actividad económica digital. La diferencia de escala es considerable: 16 billones de rupias equivalen aproximadamente al 1,1% de 1.500 billones.
Por tanto, la recaudación digital es una parte del programa de ingresos descrito por Hashim. Para alcanzar su objetivo nacional se necesitarían avances en el conjunto de los sistemas tributario, aduanero y de otros ingresos públicos, además de las medidas digitales.
Las cifras de Bimo también muestran por qué es necesario llevar cuentas separadas del volumen de transacciones y de los ingresos públicos. Un gran volumen de pagos digitales genera ingresos fiscales en función de la base imponible, el tipo y las normas de recaudación aplicables.
Qué podría significar el impulso recaudatorio para el gasto público
Hashim vinculó una mayor recaudación con la financiación de prioridades del Gobierno, como el programa de comidas nutritivas gratuitas, conocido como MBG, y las cooperativas Merah Putih de aldeas y barrios urbanos.
Situó el déficit del presupuesto estatal entre unos 500 y 600 billones de rupias. Hay déficit cuando el gasto público supera los ingresos, lo que deja una diferencia que debe financiarse.
Tomando como referencia el extremo superior de ese intervalo, unos ingresos adicionales de 1.500 billones de rupias dejarían 900 billones después de cubrir un déficit de 600 billones, suponiendo que el gasto y las demás condiciones no cambiaran. Hashim utilizó este cálculo para sostener que una mejor recaudación podría llevar el presupuesto a un superávit.
Hashim, quien habló en calidad de presidente del consejo asesor de Kadin y enviado presidencial, rechazó la idea de que las finanzas de Indonesia reflejen una economía inherentemente débil:
Indonesia no es débil.
Su propuesta es recaudar más de los ingresos que, a su juicio, la economía actual puede generar, utilizando bancos, plataformas y sistemas digitales como canales de recaudación.
El siguiente hito práctico es el 9 de noviembre, tras el periodo de preparación concedido por Bimo a las instituciones participantes. Para los vendedores que ya están sujetos a la recaudación a través de plataformas, una cuestión inmediata es comprobar las normas fiscales aplicables y, si reúnen los requisitos, presentar la declaración necesaria para acogerse a la exención para pequeños vendedores.
Puntos clave
- Hashim Djojohadikusumo anunció que la recaudación de impuestos digitales se ampliará a partir del 9 de noviembre de 2026, con la participación de bancos, empresas de tecnología financiera y plataformas en línea.
- Según la DJP, Shopee, Tokopedia, Blibli y Lazada comenzaron a recaudar el impuesto sobre la renta a través de sus plataformas el 1 de octubre.
- El tipo aplicable a través de las plataformas es del 0,5% de la facturación de los vendedores nacionales; el cálculo excluye el IVA y el impuesto sobre las ventas de bienes de lujo.
- Los contribuyentes individuales con una facturación anual de hasta 500 millones de rupias pueden quedar exentos si presentan la declaración requerida.
- El SPP-TDLN se aplica al IVA de las transacciones digitales con el extranjero. Las cifras iniciales mostraron transacciones potencialmente sujetas a impuestos por valor de 10 billones de rupias y un impuesto potencial estimado en 1,1 billones.
- Hashim quiere elevar los ingresos públicos totales del 12% al 18% del PIB en un plazo de dos a tres años, lo que supondría 1.500 billones de rupias más al año según la cifra del PIB que citó.
- La estimación de Bimo, de unos 16 billones de rupias en impuestos digitales, abarca un conjunto de ingresos más limitado que el objetivo nacional de recaudación de Hashim.
