El IVA no alcanza su meta pese a una recaudación total casi en línea con el plan
Kazajistán recaudó 5,921 billones de tenge en concepto de impuesto al valor agregado (IVA) entre enero y septiembre de 2026, 685.800 millones de tenge por debajo de la meta, aunque los ingresos totales del presupuesto republicano quedaron a solo 6.000 millones de tenge del plan. Las cifras muestran dos medidas distintas del desempeño fiscal: la recaudación total estuvo cerca de lo previsto, mientras que uno de los impuestos más importantes quedó más de un 10% por debajo de su pronóstico.
Contenido
- El IVA no alcanza su meta pese a una recaudación total casi en línea con el plan
- En qué rubros se concentra el déficit de recaudación del IVA
- Las empresas digitales extranjeras superaron las expectativas
- Cómo los ingresos tributarios totales sí alcanzaron la meta
- Qué dice Zhumangarin que ha logrado la reforma
- Los presupuestos republicano y estatal muestran panoramas distintos
- Un déficit anunciado menor y una brecha mayor sin el petróleo
- El gasto social y el servicio de la deuda concentran el gasto
- Qué deberá aclarar el último trimestre
- Puntos clave
Las cifras de ejecución presupuestaria republicana al 1 de octubre sitúan el déficit en 2,904 billones de tenge, por debajo de los 3,005 billones previstos para el período. Los ingresos alcanzaron 16,528 billones de tenge y los gastos sumaron 18,744 billones. Sin embargo, el déficit excluidos los ingresos petroleros superó la meta: llegó a 7,261 billones de tenge, frente a los 7,031 billones previstos.
El déficit de recaudación del IVA se produce mientras el vice primer ministro y ministro de Economía Nacional, Serik Zhumangarin, defiende una reforma fiscal que elevó la tasa del IVA al 16%. Dijo que la reforma había generado 3 billones de tenge adicionales en nueve meses y pronosticó un aumento de los ingresos de al menos 3,6 billones de tenge para finales de año.
Estas declaraciones no necesariamente contradicen el incumplimiento de la meta del IVA. Los ingresos pueden aumentar respecto del año anterior y, al mismo tiempo, quedar por debajo de un ambicioso pronóstico presupuestario. La diferencia es importante en este caso: las cifras de recaudación miden los resultados frente al plan, mientras que el argumento del ministro se centra en el crecimiento y en la contribución de la reforma.
En qué rubros se concentra el déficit de recaudación del IVA
El IVA es un impuesto al consumo que se recauda a través de las empresas que venden bienes y servicios. El presupuesto de Kazajistán divide los ingresos en varias categorías, entre ellas la actividad nacional, las importaciones y los pagos relacionados con empresas extranjeras. Las tres categorías más grandes quedaron por debajo de sus metas.
El IVA sobre bienes producidos en Kazajistán, trabajos realizados y servicios prestados generó 2,694 billones de tenge, el 92,35% de la meta. Una categoría presupuestaria separada para bienes importados generó 1,740 billones de tenge, equivalente al 86,27% de su objetivo.
Los bienes importados de los Estados miembros de la Unión Económica Euroasiática generaron otros 1,172 billones de tenge en concepto de IVA. Esa categoría alcanzó el 83,78% de la meta, el resultado más bajo entre las tres categorías principales. Su déficit fue del 16,22% del monto previsto, frente al 13,73% de la categoría separada de importaciones y al 7,65% de los bienes y servicios nacionales.
Las dos categorías de importaciones sumaron 2,912 billones de tenge, algo más que los 2,694 billones recaudados por bienes y servicios nacionales. Por tanto, su menor desempeño afectó una parte considerable de los ingresos del IVA, no un pequeño segmento de la base imponible.
Las cifras señalan dónde la recaudación quedó por debajo de lo previsto, pero no determinan por qué. No desglosan los efectos del volumen de las importaciones, los precios, los tipos de cambio, los reembolsos, los plazos de pago ni el cumplimiento tributario. El mero incumplimiento de una meta de recaudación no demuestra que la actividad gravable haya caído en el mismo porcentaje.
Las empresas digitales extranjeras superaron las expectativas
Algunas categorías más pequeñas de IVA tuvieron un desempeño superior al previsto. Los pagos asociados con no residentes generaron 239.600 millones de tenge, el 109,96% de la meta. Las empresas extranjeras de internet que venden bienes por medios electrónicos o prestan servicios electrónicos a particulares pagaron 70.100 millones de tenge, el 172,06% de lo previsto.
La categoría de empresas digitales superó su meta en un 72,06%, lo que la convierte en un sólido resultado en términos porcentuales. Sin embargo, su escala fue mucho menor. Los 70.100 millones de tenge recaudados en total representaron cerca del 1,2% de los ingresos totales del IVA y aproximadamente una décima parte del déficit de 685.800 millones de tenge.
Otros 5.400 millones de tenge provinieron de la recuperación de excesos de IVA reembolsados previamente que no fueron confirmados en una auditoría tributaria, junto con las sanciones relacionadas. Estos pagos corresponden a reembolsos anteriores y verificaciones posteriores, no simplemente a impuestos recaudados sobre las ventas actuales.
El contraste muestra por qué los buenos resultados de una categoría más pequeña no pudieron compensar el incumplimiento de las metas en las principales categorías nacionales y de importaciones. Los mayores flujos determinaron el resultado general: la recaudación del IVA alcanzó el 89,62% de los 6,607 billones de tenge previstos.
Cómo los ingresos tributarios totales sí alcanzaron la meta
Pese al déficit del IVA, los ingresos tributarios totales del presupuesto republicano llegaron a 12,972 billones de tenge, ligeramente por encima de la meta de 12,966 billones. Si se usan esos totales redondeados y el déficit del IVA indicado, los impuestos distintos del IVA superaron en conjunto sus metas por aproximadamente 692.000 millones de tenge.
Ese cálculo explica cómo el presupuesto tributario pudo alcanzar su meta general pese a un incumplimiento considerable en el IVA. No indica qué otros impuestos compensaron la diferencia. Las cifras publicadas no especifican el desempeño detallado de esos impuestos.
Otras categorías de ingresos siguieron tendencias opuestas. Los ingresos no tributarios sumaron 245.000 millones de tenge, frente a los 276.000 millones previstos, lo que equivale al 88,77% de la meta. Las transferencias recibidas alcanzaron 3,304 billones de tenge, 27.000 millones por encima de los 3,277 billones previstos.
En consecuencia, los ingresos totales quedaron cerca de la meta: 16,528 billones de tenge, frente a los 16,534 billones previstos. Esto equivale a una ejecución de aproximadamente el 99,96%. Es un resultado general mucho mejor de lo que sugiere por sí solo el desempeño del IVA, aunque implica que el gobierno depende de otros ingresos para compensar el déficit de recaudación del impuesto al consumo.
Qué dice Zhumangarin que ha logrado la reforma
Zhumangarin, vice primer ministro y ministro de Economía Nacional, dijo que inicialmente se había estimado que el efecto de la reforma fiscal sería de 4 billones de tenge. Situó en 3 billones de tenge el monto adicional generado en nueve meses y pronosticó un aumento de los ingresos de al menos 3,6 billones de tenge para diciembre.
En una rueda de prensa tras una reunión del gobierno, defendió la contribución de la reforma. Según la traducción, dijo:
«En este momento, la reforma fiscal es la única fuente de efectivo en la economía».
El ministro dijo que el crecimiento económico alcanzó el 4,2%, pese a que la producción de petróleo fue 6 millones de toneladas menor, a un tenge más fuerte y a la desaceleración del crédito al consumo. Citó estos factores al evaluar la economía. Sus declaraciones no ofrecieron un desglose numérico de sus efectos en la recaudación del IVA.
También dijo que el número de personas jurídicas inscritas para pagar el IVA había aumentado en 37.000, frente a los incrementos anuales habituales de entre 4.000 y 6.000. Por tanto, el aumento informado es más de seis veces superior al límite máximo de ese rango habitual. Una base más amplia de inscritos puede aumentar el conjunto de contribuyentes, pero las cifras de inscripción por sí solas no muestran cuánto paga cada empresa.
Zhumangarin situó el IVA en más del 37% de los ingresos presupuestarios. En las cifras del presupuesto republicano, los 5,921 billones de tenge de IVA divididos por los ingresos totales de 16,528 billones equivalen a alrededor del 35,8%. No es posible conciliar con exactitud la proporción que indicó sin conocer el alcance presupuestario y el denominador de ingresos que utilizó.
Los presupuestos republicano y estatal muestran panoramas distintos
El presupuesto republicano corresponde al gobierno central. El presupuesto estatal, más amplio, incluye los presupuestos republicano y locales, por lo que sus cifras de ingresos y gastos no deben considerarse intercambiables con las del gobierno central.
Entre enero y septiembre, las cifras más amplias del presupuesto estatal sitúan los ingresos en 22,94 billones de tenge, los gastos en unos 25 billones y el déficit en 3,1 billones. Los ingresos tributarios alcanzaron 19,28 billones de tenge, mientras que las transferencias sumaron 2,77 billones, incluidas las procedentes del Fondo Nacional.
El informe sobre la rueda de prensa de Zhumangarin indica por separado que los ingresos del presupuesto estatal fueron de 19,3 billones de tenge y que aumentaron en 3 billones respecto del año anterior. Esa cifra de 19,3 billones está cerca de los 19,28 billones informados por separado en concepto de ingresos tributarios estatales, pero no equivale a los ingresos estatales totales de 22,94 billones. Las descripciones son distintas y no se ofrece una conciliación detallada.
Los cálculos oficiales del déficit también incluyen préstamos presupuestarios y operaciones con activos financieros. Esto explica por qué restar los ingresos informados de los gastos no reproduce el déficit anunciado. En el presupuesto republicano, esa resta da 2,216 billones de tenge, no el déficit declarado de 2,904 billones. Aquí no se desglosan los ajustes específicos necesarios para explicar la diferencia.
Un déficit anunciado menor y una brecha mayor sin el petróleo
El déficit republicano quedó 101.000 millones de tenge por debajo de la meta para el período de nueve meses. Los gastos también fueron inferiores a lo previsto: 18,744 billones de tenge frente a 18,813 billones, una diferencia de 69.000 millones. Los ingresos quedaron apenas por debajo de su meta.
El déficit excluidos los ingresos petroleros siguió la tendencia opuesta. Al alcanzar 7,261 billones de tenge, superó en 230.000 millones la meta del período. Esta medida muestra la brecha presupuestaria sin los ingresos petroleros y ayuda a distinguir la posición fiscal respaldada por esos ingresos de la que se observa sin ellos.
La meta anual ajustada para el déficit republicano es de 4,595 billones de tenge. La meta anual para el déficit excluidos los ingresos petroleros es de 9,060 billones, de los cuales ya se había alcanzado alrededor del 80,1% al 1 de octubre. Esto se compara con aproximadamente el 63,2% de la meta anual del déficit anunciado.
En el conjunto del presupuesto estatal, el déficit excluidos los ingresos petroleros llegó a 7,46 billones de tenge. La diferencia respecto de la cifra republicana refleja que el alcance de ambos presupuestos es distinto. Las dos medidas muestran una brecha considerablemente mayor que sus respectivos déficits anunciados.
El gasto social y el servicio de la deuda concentran el gasto
La asistencia y la seguridad sociales fueron la mayor categoría de gasto republicano, con 5,042 billones de tenge. Las transferencias representaron 4,136 billones y el servicio de la deuda, 2,734 billones. En conjunto, estas tres categorías representaron cerca del 63,6% de los 18,744 billones de tenge de gastos informados.
La atención de salud recibió 1,361 billones de tenge y los servicios públicos generales, 1,124 billones. El orden público, la seguridad y las actividades jurídicas, judiciales y penitenciarias representaron 1,040 billones, mientras que la defensa recibió 1,014 billones.
Otras asignaciones incluyeron 677.000 millones de tenge para transporte y comunicaciones, 572.000 millones para educación y 351.000 millones para agricultura, agua, silvicultura, pesca y áreas naturales protegidas. La cultura, el deporte, el turismo y la información representaron 241.000 millones de tenge.
El presupuesto estatal más amplio muestra por qué el gasto central, por sí solo, no describe el gasto de todo el país. El gasto estatal en educación fue de 4,98 billones de tenge, frente a los 572.000 millones del presupuesto republicano. El gasto estatal en asistencia y seguridad sociales alcanzó 5,59 billones de tenge.
Los pagos de intereses de la deuda pública estatal sumaron 2,8 billones de tenge, frente a 1,57 billones para atención de salud, 1,68 billones para transporte y comunicaciones y 1,77 billones para vivienda y servicios públicos. Los costos por intereses fueron aproximadamente 1,8 veces el gasto en atención de salud. El nuevo endeudamiento alcanzó 7,29 billones de tenge, mientras que los pagos de deuda existente sumaron 3,92 billones. La diferencia, 3,37 billones de tenge, no constituye por sí misma el déficit presupuestario oficial.
Qué deberá aclarar el último trimestre
El plan anual ajustado de ingresos republicanos es de 22,889 billones de tenge. Tras los ingresos de 16,528 billones recaudados hasta septiembre, se necesitarían otros 6,361 billones para alcanzar esa meta. El presupuesto anual de gastos ajustado es de 26,229 billones de tenge, y al 1 de octubre se había gastado el 71,46%.
Quedan 7,485 billones de tenge entre los gastos acumulados hasta septiembre y la asignación anual. Estas diferencias son los montos pendientes respecto de los planes anuales, no pronósticos de lo que el gobierno recaudará o gastará.
La secuencia de informes y metas es la siguiente:
- De enero a septiembre de 2026: período que abarcan las cifras de ejecución presupuestaria y la evaluación de nueve meses del ministro.
- 1 de octubre de 2026: fecha de corte de la información sobre ejecución presupuestaria.
- 12 de octubre de 2026: fecha de publicación informada del reporte de ejecución del Ministerio de Finanzas.
- Finales de 2026: plazo para cumplir las metas presupuestarias anuales y fecha para la que Zhumangarin pronosticó un aumento adicional de los ingresos de al menos 3,6 billones de tenge.
No se indica una fecha concreta para la próxima publicación ni una revisión de la meta del IVA. Las cuestiones pendientes son las causas del déficit de recaudación del IVA, la contribución precisa de la reforma al crecimiento de los ingresos y si la recaudación del último trimestre cubrirá la brecha restante de ingresos anuales.
Puntos clave
- Los ingresos republicanos por IVA alcanzaron 5,921 billones de tenge, 685.800 millones por debajo de la meta de nueve meses.
- Los ingresos tributarios totales del presupuesto republicano superaron ligeramente el plan, lo que indica que otros impuestos compensaron el déficit del IVA.
- El déficit republicano fue de 2,904 billones de tenge, por debajo del plan, mientras que el déficit excluidos los ingresos petroleros superó su meta en 230.000 millones.
- Zhumangarin atribuyó a la reforma fiscal 3 billones de tenge en ingresos adicionales y pronosticó al menos 3,6 billones para diciembre.
- El presupuesto estatal más amplio registró un déficit de 3,1 billones de tenge y pagos de intereses de la deuda por 2,8 billones.
- Las cifras de los presupuestos republicano y estatal tienen distintos alcances y no se pueden comparar como totales equivalentes.
