Informe de auditoría de China de 2024: medidas sin precedentes contra el uso indebido de fondos públicos y para reforzar la supervisión financiera

La amplia auditoría de China de 2024: un punto de inflexión para la gobernanza fiscal

El informe anual de auditoría de China correspondiente a 2024 reveló una amplia campaña para corregir irregularidades financieras, sancionar a miles de funcionarios y reformar la gestión de los fondos públicos en el país. Los resultados, presentados por el auditor general Hou Kai ante el Comité Permanente de la Asamblea Popular Nacional, repercutieron en organismos gubernamentales, empresas estatales y el sector privado. Pusieron de manifiesto tanto la magnitud de la mala gestión del pasado como la determinación del Gobierno de exigir responsabilidades.

El informe se centra en la corrección de irregularidades por más de 654.000 millones de yuanes (unos 90.000 millones de dólares) y en medidas disciplinarias contra más de 4.100 personas. La auditoría examinó la ejecución del presupuesto del Gobierno central para 2024, los principales proyectos nacionales y la gestión de los activos estatales. También expuso problemas sistémicos en sectores esenciales para el bienestar público, como la educación, las pensiones y el desarrollo rural.

¿Qué reveló la auditoría?

La auditoría de 2024 fue una de las más exhaustivas de los últimos años y abarcó una amplia variedad de actividades gubernamentales y flujos financieros. Las autoridades se centraron tanto en el nivel central como en el local y examinaron cómo se asignaron y gastaron los fondos y, en muchos casos, cómo se utilizaron indebidamente. Los resultados reflejan los persistentes desafíos de la gobernanza fiscal en China, pero también muestran que el Gobierno está cada vez más dispuesto a afrontarlos de manera directa.

Uso indebido de fondos de pensiones: una preocupación creciente

Una de las revelaciones más llamativas fue la apropiación indebida por parte de gobiernos locales de fondos básicos de pensiones. La Oficina Nacional de Auditoría (NAO, por sus siglas en inglés) examinó 4,1 billones de yuanes (576.900 millones de dólares) en fondos de pensiones de 25 regiones de nivel provincial y descubrió que unos 60.200 millones de yuanes se habían utilizado de forma indebida. Las autoridades locales, sometidas a una creciente presión financiera, destinaron esos fondos a fines como el pago de deuda, en lugar de utilizarlos para apoyar a los jubilados, como estaba previsto. Esto no solo debilita la seguridad de la población envejecida de China, sino que también apunta a presiones fiscales más profundas en el ámbito local.

Mala gestión de infraestructuras y fondos de bonos especiales

La auditoría también puso al descubierto problemas importantes en el uso de fondos recaudados mediante bonos especiales y presupuestos del Gobierno central. Casi 28.000 millones de yuanes (3.900 millones de dólares) asignados a 522 proyectos de infraestructura quedaron sin utilizar o se destinaron a fines no autorizados. Además, más de 41.000 millones de yuanes de inversión presupuestaria central permanecieron inactivos debido al lento avance de los proyectos. En algunos casos, los proyectos recibieron más fondos que el total de la inversión prevista, lo que refleja deficiencias de supervisión y planificación.

Estos resultados ponen de relieve un desafío crucial para Pekín: aunque el estímulo fiscal busca impulsar la recuperación económica, especialmente en medio de la crisis inmobiliaria y las presiones del comercio exterior, la mala gestión y la falta de proyectos viables y de calidad reducen la eficacia de esas medidas. Como señaló Michelle Lam, economista para la Gran China de Societe Generale SA: «Cada vez es más difícil encontrar proyectos que cumplan los requisitos después de años de inversión excesiva».

Fondos para educación: irregularidades generalizadas y efectos en los estudiantes

La educación, un sector esencial para el desarrollo a largo plazo de China, tampoco escapó al escrutinio. La auditoría reveló un uso indebido generalizado de los fondos destinados a los programas de comidas nutritivas para estudiantes rurales y al desarrollo educativo en general. Solo en la provincia de Hunan, se reclamaron indebidamente millones de yuanes mediante informes que inflaban el número de días con servicio de comidas; también se desviaron fondos para prestaciones del personal o para pagar salarios. Se encontraron problemas similares en Shaanxi, Yunnan, Hainan, Shandong y otras provincias, donde los fondos se retrasaron, malversaron o gastaron en adquisiciones que incumplían las normas.

En total, más de 1.200 personas fueron sancionadas por irregularidades en la gestión de fondos para programas de comidas escolares rurales, y las medidas correctivas abarcaron más de 4.000 millones de yuanes (550 millones de dólares). Las consecuencias fueron concretas: fondos escolares insuficientes o retrasados, subsidios para jardines de infancia que no se entregaron y decenas de miles de estudiantes sin ayuda económica ni una nutrición adecuada.

Empresas estatales y «empresas zombi»

La auditoría también se centró en las empresas estatales, en particular en el uso y la gestión de los recursos públicos. Se descubrió que algunas empresas estatales de 24 regiones retenían 37.000 millones de yuanes de fondos públicos, principalmente para cubrir deudas próximas a vencer y salarios de empleados, lo que generó 11.200 millones de yuanes de deuda implícita (oculta). El informe pidió poner fin a la concesión de crédito a las llamadas «empresas zombi», compañías que generan pérdidas y se mantienen a flote gracias al apoyo gubernamental, e instó a reformar la gestión de la deuda y la asignación de recursos.

Corrupción de base y bienestar público

Además de investigar casos de alto perfil, la auditoría abordó la corrupción en el ámbito local e identificó a funcionarios de menor rango que se apropiaron de fondos y perjudicaron los intereses de sus comunidades. En sectores directamente relacionados con el bienestar público, como la atención a las personas mayores, el desarrollo de tierras agrícolas y los subsidios agrícolas, los auditores encontraron diversos problemas, desde pagos retrasados hasta malversación directa.

Medidas regulatorias: el escándalo de PwC y Evergrande

Quizá la consecuencia más destacada de la campaña de auditorías fue la medida regulatoria contra PricewaterhouseCoopers (PwC) por su labor de auditoría para Evergrande, el gigante inmobiliario que ahora está en quiebra. Las autoridades chinas impusieron una multa récord de 441 millones de yuanes (62 millones de dólares) y suspendieron durante seis meses las operaciones de la filial de PwC en China continental, tras concluir que la firma «hizo la vista gorda» e incluso «consintió» el fraude financiero de Evergrande.

La Comisión Reguladora de Valores de China (CSRC, por sus siglas en inglés) y el Ministerio de Finanzas concluyeron que PwC Zhong Tian LLP no actuó con la debida diligencia, emitió informes de auditoría falsos y no detectó ni comunicó errores importantes en los estados financieros de Evergrande. Las consecuencias fueron inmediatas: PwC perdió clientes importantes, entre ellos grandes empresas estatales, y sufrió una salida de clientes y empleados. El caso envió un mensaje claro a las firmas de auditoría nacionales e internacionales que operan en China: la tolerancia regulatoria ante las deficiencias de auditoría y la complicidad en fraudes ha alcanzado un nuevo mínimo.

Implicaciones más amplias para el sector de la auditoría y la contabilidad

Las medidas contra PwC y otras firmas de auditoría, como Deloitte (multada con 211,9 millones de yuanes y suspendida durante tres meses en 2023), han transformado el panorama de la supervisión financiera en China. Las redes internacionales de contabilidad están reevaluando los riesgos de operar en el país, ya que las sanciones regulatorias pueden superar ampliamente los honorarios obtenidos por los trabajos de auditoría. Al mismo tiempo, las empresas chinas, especialmente las estatales, recurren cada vez más a firmas nacionales de auditoría, en parte debido a las orientaciones informales de los organismos reguladores y a las preocupaciones relacionadas con la seguridad nacional y el control de datos.

Estos acontecimientos han suscitado dudas sobre la transparencia y el futuro de la participación extranjera en el mercado chino de auditoría. Aunque algunos expertos creen que las firmas internacionales seguirán trabajando con clientes que operan a escala mundial, la tendencia a sustituirlas por firmas nacionales es innegable.

¿Cómo responde China a los resultados de la auditoría?

La respuesta del Gobierno a las revelaciones de la auditoría ha sido amplia y enérgica. A finales de marzo de 2024, las autoridades habían revisado o establecido más de 1.700 normas y procedimientos internos para cerrar vacíos en la gobernanza financiera. Se puso en marcha un sistema de rendición de cuentas de «circuito cerrado» que incluye la identificación de problemas, la coordinación entre organismos, la supervisión y la comunicación pública de los resultados.

Los departamentos clave crearon equipos específicos para aplicar medidas correctivas, lo que mejoró considerablemente los tiempos de respuesta. Desde mayo de 2024, se han detectado más de 430 casos graves, disciplinarios y judiciales, y se han remitido a las autoridades competentes. En ellos están implicadas más de 1.400 personas y 63.000 millones de yuanes en fondos utilizados indebidamente. La Oficina Nacional de Auditoría ha solicitado observaciones a las entidades auditadas y ha emitido órdenes correctivas, con el compromiso de hacer un seguimiento de los avances e informar sobre la corrección completa de las irregularidades antes de fin de año.

Reformas sectoriales y cambios sistémicos

Tras la auditoría, varios ministerios y organismos publicaron nuevas directrices y reforzaron la supervisión en sectores vulnerables. Por ejemplo, seis autoridades centrales emitieron conjuntamente medidas para reforzar la gestión y supervisión de la inocuidad alimentaria y de los fondos para la alimentación en las escuelas primarias y secundarias. En el ámbito de la seguridad social, las provincias han recuperado subsidios obtenidos de forma fraudulenta y han mejorado los sistemas para prevenir futuros abusos.

La auditoría también impulsó pedidos de una nueva ronda de reformas fiscales y tributarias, una mejor gestión de la deuda y la aceleración de la creación de un mercado nacional unificado. Se prevé que el Gobierno amplíe los sectores que pueden recibir fondos procedentes de bonos especiales locales y estudie nuevas formas de utilizar el endeudamiento público para inversiones productivas y gasto en bienestar social.

¿Por qué es importante para la economía y la sociedad de China?

El informe de auditoría de 2024 llega en un momento crucial para China. El país afronta una compleja combinación de desafíos: la caída del mercado inmobiliario, el aumento de la deuda de los gobiernos locales, las presiones del comercio exterior y la necesidad de mantener el crecimiento económico mientras mejora el bienestar social. Los resultados de la auditoría subrayan los riesgos que plantean la mala gestión, la corrupción y la falta de supervisión, no solo para las finanzas públicas, sino también para los objetivos más amplios de estabilidad económica y equidad social.

Al sacar a la luz estos problemas y abordarlos, el Gobierno busca recuperar la confianza pública, garantizar que los fondos lleguen a quienes deben recibirlos y crear un sistema más transparente y sujeto a rendición de cuentas. Las medidas contra las deficiencias de auditoría y el fraude financiero también señalan un giro hacia una aplicación más estricta de las normas y mayores exigencias para los actores nacionales e internacionales del sector financiero chino.

Perspectivas de expertos: reforma, disuasión y próximos pasos

Los expertos consideran que la campaña de auditorías es tanto un elemento disuasorio como un motor de reformas. Zhuang Deshui, subdirector del Centro de Investigación para la Construcción de la Integridad Gubernamental de la Universidad de Pekín, señaló que la intensidad de las medidas correctivas y el número de personas sancionadas tienen un fuerte efecto disuasorio en el ámbito local y reflejan la autoridad de las acciones correctivas derivadas de las auditorías. Añadió que las auditorías no solo sirven para identificar problemas, sino también para subsanar deficiencias y detectar fallos sistémicos, lo que permite a los departamentos competentes abordar los problemas con rapidez.

Jens Eskelund, presidente de la Cámara de Comercio de la Unión Europea en China, destacó la importancia de la previsibilidad y la transparencia en el entorno empresarial, y señaló que una supervisión más estricta podría ser positiva si se aplica por igual a todas las empresas.

En resumen

• El informe de auditoría de China de 2024 reveló la corrección de irregularidades financieras por más de 654.000 millones de yuanes y medidas disciplinarias contra más de 4.100 personas.
• Se encontraron problemas importantes en la gestión de los fondos de pensiones, la inversión en infraestructuras, la financiación de la educación y las finanzas de las empresas estatales.
• Las medidas regulatorias contra las deficiencias de auditoría, ejemplificadas por la multa y la suspensión récord de PwC por su papel en el escándalo de Evergrande, marcan una nueva etapa en la supervisión financiera de China.
• El Gobierno ha aplicado reformas sistémicas, revisado normas internas y establecido nuevos mecanismos de rendición de cuentas para prevenir futuros usos indebidos de fondos públicos.
• Estas medidas forman parte de un esfuerzo más amplio para reforzar la gobernanza fiscal, recuperar la confianza pública y garantizar que el crecimiento económico sea sostenible y equitativo.
• Los resultados de la auditoría y la respuesta del Gobierno tienen importantes repercusiones para la economía china, el sector de la auditoría y la contabilidad, y el enfoque del país respecto al bienestar público y la estabilidad social.