Ampliación del impuesto sobre las ventas y los servicios en Malasia: ¿qué cambia el 1 de julio de 2025?
Malasia se prepara para aplicar una importante revisión y ampliación de su régimen del impuesto sobre las ventas y los servicios (SST, por sus siglas en inglés) a partir del 1 de julio de 2025. Anunciados como parte del Presupuesto de 2025 y confirmados por el Ministerio de Finanzas, estos cambios buscan fortalecer la situación fiscal del país, ampliar la base tributaria y reforzar la red de protección social, procurando no imponer una carga excesiva a la mayoría de los malayos. El enfoque del gobierno es selectivo: aplica nuevos impuestos a bienes y servicios no esenciales y establece exenciones para productos básicos y sectores clave que inciden en la vida cotidiana.
Contenido
- Ampliación del impuesto sobre las ventas y los servicios en Malasia: ¿qué cambia el 1 de julio de 2025?
- ¿Por qué amplía Malasia el SST?
- ¿Qué bienes y servicios se verán afectados?
- Impuesto sobre las ventas: se protegen los productos básicos y se gravan los artículos de lujo
- Impuesto sobre los servicios: se incluyen nuevos sectores
- ¿Qué efectos tendrán los cambios en los consumidores y las empresas?
- ¿Cuáles son las implicaciones más amplias?
- En resumen
¿Por qué amplía Malasia el SST?
La ampliación del SST es un pilar del marco económico más amplio de la Economía Madani, que busca mejorar las finanzas públicas y financiar programas sociales. Al aumentar los ingresos mediante una base tributaria más amplia, el gobierno pretende apoyar la mejora de los servicios públicos, la modernización de la infraestructura y la asistencia económica directa a los ciudadanos. El ministro de Finanzas II, Datuk Seri Amir Hamzah Azizan, destacó que las reformas están diseñadas para evitar que aumente el costo de vida de la mayoría de las personas y afirmó:
Los ingresos adicionales pueden beneficiar a todo el país sin imponer una carga a la mayoría de la población.
El objetivo de Malasia es reducir el déficit fiscal al 3,8% del PIB, frente al 4,1% del año anterior, y la ampliación del SST desempeñará un papel clave para lograrlo. El gobierno también ha dialogado con representantes de la industria para garantizar que los cambios sean viables y reduzcan al mínimo las alteraciones para las empresas.
¿Qué bienes y servicios se verán afectados?
La estructura revisada del SST distingue entre bienes esenciales y no esenciales, y amplía la variedad de servicios gravados. Estos son los cambios:
Impuesto sobre las ventas: se protegen los productos básicos y se gravan los artículos de lujo
Los bienes esenciales seguirán exentos del impuesto sobre las ventas (0%), para evitar que los productos de primera necesidad se encarezcan. Entre ellos figuran:
- Alimentos sin procesar: pollo, carne de res, carne de cordero, pescado, camarones, calamares, verduras, frutas locales, arroz, cebada, avena, trigo
- Alimentos procesados: harina, sardinas enlatadas, azúcar, sal, pan blanco, pasta, fideos, fideos instantáneos, leche, bebidas de malta, aceite de cocina
- Medicamentos y dispositivos médicos
- Libros, revistas, periódicos
- Alimento para ganado y mascotas
- Materiales básicos de construcción: cemento, piedras, arena
- Insumos agrícolas: fertilizantes, plaguicidas, maquinaria agrícola
Los artículos no esenciales y de lujo tendrán tasas más altas del impuesto sobre las ventas:
- Impuesto sobre las ventas del 5%: abulón, langosta, quinua, queso, mermeladas de frutas, teléfonos inteligentes, cangrejo real, salmón, bacalao, trufas, fresas importadas, aceites esenciales, tejido de seda, maquinaria industrial
- Impuesto sobre las ventas del 10%: caviar, aletas de tiburón, bebidas alcohólicas, cigarrillos, puros, productos de cuero, chatarra de tungsteno, bicicletas de competición, pinturas antiguas hechas a mano
Impuesto sobre los servicios: se incluyen nuevos sectores
El alcance del impuesto sobre los servicios se ampliará para abarcar seis nuevas categorías, con tasas de entre el 6% y el 8%. Los cambios buscan gravar servicios de mayor valor o de carácter discrecional, y al mismo tiempo establecer exenciones para los servicios esenciales y las pequeñas empresas. Los nuevos sectores son:
- Servicios de alquiler o arrendamiento: impuesto del 8%, con exenciones para viviendas, materiales de lectura, arrendamientos financieros y activos situados fuera de Malasia. Las microempresas y las pequeñas y medianas empresas (mipymes) con una facturación anual inferior a RM500,000 están exentas.
- Servicios de construcción: impuesto del 6% para proyectos de infraestructura, comerciales e industriales. Los edificios residenciales y las instalaciones relacionadas con la vivienda pública están exentos. Los contratistas deben registrarse si sus servicios gravables alcanzan RM1.5 millones en 12 meses.
- Servicios financieros: impuesto del 8% para los servicios que cobran honorarios o comisiones. Las exenciones incluyen los servicios bancarios básicos, la financiación conforme a la sharía, las ganancias cambiarias, las actividades del mercado de capitales y determinados servicios de seguros. Deben registrarse los proveedores cuyos honorarios o comisiones anuales superen RM500,000.
- Servicios privados de salud: se aplica un impuesto del 6% únicamente a los servicios prestados a personas que no sean ciudadanos de Malasia, incluidos los servicios privados de medicina tradicional y complementaria y los servicios de salud conexos. Los malayos están exentos.
- Servicios educativos: impuesto del 6% para los centros privados de educación preescolar, primaria y secundaria, así como para las instituciones de educación superior que atiendan a personas que no sean ciudadanas de Malasia. Los estudiantes malayos y las personas con discapacidad están exentos. Los centros deben registrarse si cobran más de RM60,000 por estudiante al año.
- Servicios de belleza: impuesto del 8% para servicios como tratamientos faciales, manicura, peluquería, tatuajes, maquillaje y reducción de medidas corporales, aplicable a proveedores que presten servicios gravables por más de RM500,000 al año.
Para evitar la doble imposición, se ofrecen exenciones para determinadas transacciones entre empresas (B2B) y alivios fiscales para grupos. Los contratos no sujetos a revisión reciben una exención de 12 meses desde la fecha de entrada en vigor.
¿Qué efectos tendrán los cambios en los consumidores y las empresas?
El enfoque selectivo del gobierno significa que la mayoría de los malayos no verá subir los precios de los productos básicos de uso diario. La atención a los bienes no esenciales y los servicios de alto valor busca que la carga tributaria recaiga principalmente en el gasto discrecional y el consumo de lujo. Para las empresas, en especial las mipymes, se han establecido diversas exenciones y medidas de alivio para facilitar el cumplimiento y evitar costos innecesarios.
Para facilitar una transición sin contratiempos, el gobierno anunció que no se emprenderán acciones legales ni se impondrán sanciones a las empresas que trabajen para cumplir los nuevos requisitos del SST hasta el 31 de diciembre de 2025. El Departamento Real de Aduanas de Malasia ofrecerá orientación y apoyo a las empresas para que evalúen sus obligaciones y se registren si es necesario.
¿Cuáles son las implicaciones más amplias?
La ampliación del SST forma parte de los esfuerzos continuos de Malasia por modernizar su sistema tributario y garantizar la sostenibilidad fiscal. A diferencia del anterior impuesto sobre bienes y servicios (GST), que incluía un sistema de créditos fiscales sobre los impuestos soportados y repercutidos para evitar la acumulación de impuestos, el SST no cuenta con ese mecanismo. Esto implica el riesgo de que se graven impuestos sobre otros impuestos, lo que podría elevar los costos para algunas empresas y consumidores. Sin embargo, las exenciones B2B y los alivios específicos del gobierno buscan reducir al mínimo estos efectos.
En el contexto internacional, la medida de Malasia coincide con los esfuerzos de muchos países por ampliar sus bases tributarias para financiar programas sociales e infraestructura, especialmente tras los desafíos económicos mundiales. Se espera que los ingresos adicionales del SST respalden los servicios públicos, la asistencia económica y las mejoras de infraestructura, y contribuyan a la resiliencia económica del país a largo plazo.
En resumen
- La ampliación del impuesto sobre las ventas y los servicios (SST) de Malasia entrará en vigor el 1 de julio de 2025, como parte de las reformas fiscales del marco de la Economía Madani.
- Los bienes y servicios esenciales seguirán exentos del impuesto sobre las ventas, mientras que los artículos no esenciales y de lujo tendrán tasas más altas (del 5% o el 10%).
- El impuesto sobre los servicios abarcará seis nuevos sectores: alquiler y arrendamiento, construcción, servicios financieros, salud privada, educación y belleza, con exenciones específicas para los malayos y las mipymes.
- Se aplicarán exenciones y alivios para transacciones entre empresas con el fin de evitar la doble imposición y facilitar el cumplimiento.
- No se impondrán sanciones por incumplimiento hasta el 31 de diciembre de 2025, para dar tiempo a las empresas a adaptarse.
- Los ingresos adicionales financiarán servicios públicos, asistencia social e infraestructura, con el objetivo de fortalecer la situación fiscal de Malasia sin elevar el costo de vida para la mayoría de los ciudadanos.
