La reforma fiscal de Vietnam en 2026: ambición, cambios y futuro de las pequeñas empresas

La revolución fiscal de Vietnam: una nueva era para las empresas y la economía

Vietnam está a punto de emprender la reforma fiscal más amplia en décadas. A partir de enero de 2026, el país abolirá el sistema de impuestos de cuota fija que ha aplicado durante mucho tiempo a las pequeñas empresas y exigirá que todas las empresas registradas, por pequeñas que sean, adopten un régimen formal de declaración de impuestos. Este cambio drástico forma parte de una transformación económica más amplia, diseñada para modernizar la economía de Vietnam, aumentar los ingresos públicos y acercar al país a su objetivo de convertirse en la próxima «economía tigre» de Asia para 2045.

Sin embargo, para millones de pequeños empresarios, la reforma trae incertidumbre, nuevos costos y el desafío de desenvolverse en un sistema fiscal más complejo. La visión del Gobierno es ambiciosa: crear un sistema tributario más justo, transparente y competitivo a escala mundial, que apoye a las empresas privadas y financie las necesidades de infraestructura y protección social de Vietnam. Pero, a medida que se acerca la fecha límite, sigue en pie la pregunta: ¿podrá Vietnam equilibrar sus ambiciosos objetivos con la realidad que enfrentan sus empresarios más pequeños?

¿Por qué está reformando Vietnam su sistema fiscal?

La transformación económica de Vietnam desde la década de 1980 ha sido extraordinaria. De ser uno de los países más pobres del mundo, se ha convertido en una potencia manufacturera y ha sacado a millones de personas de la pobreza. Pero, a medida que pierde impulso el auge impulsado por las exportaciones y el país enfrenta nuevos desafíos —una población envejecida, riesgos climáticos y dificultades en el comercio mundial—, sus líderes apuestan por las empresas privadas y la reforma institucional para sostener el crecimiento.

En el centro de esta estrategia está la Resolución 68, aprobada por el Partido Comunista en mayo de 2025. La resolución declara que las empresas privadas son «la fuerza motriz más importante» de la economía y busca dar más protagonismo a las empresas locales frente a las estatales y extranjeras. Promete reducir la regulación, mejorar el acceso al capital y ofrecer protección jurídica a los derechos de propiedad y a la competencia justa. Pero también propone un aumento considerable de los ingresos fiscales para financiar infraestructura, seguridad social y adaptación al cambio climático.

La relación entre la recaudación fiscal y el PIB de Vietnam ha disminuido en los últimos años y se situó en apenas el 16,8 % en 2023, muy por debajo del promedio de Asia-Pacífico, del 19,5 %, y lejos del 33 % de la OCDE. Con un límite al endeudamiento público y un fuerte aumento previsto del gasto —solo el gasto en infraestructura crecerá casi un 40 %, hasta alcanzar los 36.000 millones de dólares en 2025—, el Gobierno debe encontrar nuevas fuentes de ingresos. La reforma fiscal se considera esencial tanto para recaudar más como para frenar la corrupción en unas oficinas tributarias conocidas por su falta de transparencia.

De la cuota fija a la declaración: ¿qué cambiará?

Durante décadas, la mayoría de los dos millones de negocios familiares de Vietnam pagó impuestos mediante un sistema simplificado de cuota fija. Los impuestos se calculaban sobre ingresos estimados, a menudo determinados mediante negociaciones informales con funcionarios tributarios locales. El sistema era fácil de utilizar, pero propiciaba la declaración de ingresos inferiores a los reales, el favoritismo y la corrupción. A comienzos de 2025, solo unos 6.000 negocios habían adoptado el sistema de declaración, más estricto.

A partir de enero de 2026, se abolirá el sistema de cuota fija. Todos los negocios registrados, sin importar su tamaño, deberán utilizar el método de declaración, que exige llevar una contabilidad detallada, mantener libros contables formales y presentar declaraciones fiscales periódicas. El Gobierno sostiene que esto garantizará condiciones más equitativas, asegurará que todos paguen lo que les corresponde y apoyará el crecimiento de un sector privado moderno y competitivo.

Pero para los pequeños empresarios, la transición resulta abrumadora. Muchos tendrán que afrontar facturas fiscales más elevadas, comprar cajas registradoras y programas de contabilidad, y capacitar al personal para cumplir las nuevas normas. La reforma llega cuando muchos sectores aún se recuperan de la pandemia de COVID-19 y lidian con la incertidumbre del comercio mundial, como los recientes aranceles de Estados Unidos a los productos vietnamitas.

Elementos clave de la reforma fiscal de 2026

La reforma fiscal de 2026 no se limita a abolir el sistema de cuota fija. Forma parte de un paquete integral de cambios que afecta al impuesto al valor agregado (IVA), el impuesto sobre sociedades, los impuestos especiales al consumo y el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Las medidas buscan mejorar la equidad, la eficiencia y la transparencia, y armonizar el sistema tributario de Vietnam con las normas internacionales.

Impuesto al valor agregado (IVA): alivio y complejidad

La Asamblea Nacional de Vietnam ha prorrogado hasta finales de 2026 una reducción del 2 % del IVA para la mayoría de los bienes y servicios, que rebaja la tasa general del 10 % al 8 %. Esta medida, introducida por primera vez en 2024, busca apoyar a las empresas, estimular el consumo y proteger la economía frente a la incertidumbre mundial. Se estima que la reducción del IVA disminuirá los ingresos públicos en más de 1.000 millones de dólares, pero las autoridades creen que ayudará a estabilizar la producción, crear empleo y mejorar el nivel de vida.

Al mismo tiempo, las nuevas normas del IVA exigen realizar los pagos de todas las compras por medios distintos del efectivo para poder solicitar créditos fiscales. La medida busca evitar las facturas falsas y reforzar la integridad tributaria. Se ha duplicado el umbral para tener que pagar IVA e impuesto sobre la renta de las personas físicas en los negocios familiares: a partir de 2026, solo tributarán quienes ganen más de 200 millones de dong vietnamitas (unos 8.000 dólares) al año. Las plataformas de comercio electrónico ahora deben retener los impuestos antes de transferir los pagos a los vendedores, con el fin de garantizar un trato equitativo entre los negocios en línea y los tradicionales.

Impuesto sobre sociedades: incentivos más estrictos y normas mundiales

La Ley del Impuesto sobre Sociedades, modificada y vigente desde enero de 2026, mantiene la tasa general en el 20 %, pero establece requisitos más estrictos para acceder a incentivos fiscales. Las filiales y empresas vinculadas a compañías que ya reciben incentivos dejarán de cumplir automáticamente los requisitos, lo que limitará la reproducción de exenciones fiscales dentro de los grupos empresariales. La ley también refuerza las medidas contra el abuso, en consonancia con las normas mundiales de la OCDE para combatir la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS).

Los inversionistas extranjeros y las empresas multinacionales ahora deben asegurarse de que sus operaciones locales cumplan los nuevos requisitos de sustancia económica y de que sus acuerdos de precios de transferencia sean sólidos. Se espera que los cambios hagan más transparente y competitivo el entorno de inversión de Vietnam, pero podrían obligar a las empresas a revisar la estructura de sus grupos y sus estrategias de planificación fiscal.

Impuestos especiales al consumo: salud, medioambiente y cumplimiento

La nueva Ley de Impuestos Especiales al Consumo de Vietnam, que también entrará en vigor en 2026, amplía la lista de bienes y servicios sujetos a estos impuestos. Incluye cigarrillos, bebidas alcohólicas, cerveza, determinados vehículos, aparatos de aire acondicionado y bebidas azucaradas. La ley busca promover hábitos de consumo más saludables, apoyar la protección del medioambiente y mejorar la gestión tributaria. Se prevén tasas más altas para productos como el tabaco y el alcohol, con exenciones para los bienes utilizados en la producción destinada a la exportación o en labores de socorro ante desastres.

La reforma de estos impuestos busca aportar más claridad y transparencia, con clasificaciones detalladas y avisos anticipados de los aumentos para que las empresas puedan planificar. Sin embargo, las industrias afectadas por los impuestos más altos, como las de bebidas alcohólicas y refrescos, tendrán que adaptarse, posiblemente modificando la composición de sus productos o pasando a alternativas más saludables.

Simplificación administrativa y transformación digital

Una de las principales prioridades del Gobierno es reducir el tiempo y el costo de cumplir las obligaciones fiscales. Para 2026, las autoridades buscan reducirlos un 50 % en comparación con 2024 y ofrecer en línea, como servicios públicos totalmente digitales, todos los trámites administrativos que puedan realizarse por esa vía. Se está digitalizando el sistema de administración tributaria: más del 60 % de los trámites ya están disponibles en línea y casi el 90 % de las declaraciones se presentaron por vía electrónica en 2024.

También está cambiando la gestión de los impuestos personales. Los códigos fiscales serán sustituidos por números de identificación personal de 12 dígitos, y los registros fiscales se vincularán con datos de población, seguridad social, uso de la tierra y banca para detectar riesgos y fraudes con mayor eficacia. El Gobierno está animando a las empresas a dar su opinión para mejorar los procedimientos y reducir cargas innecesarias.

El impacto en las pequeñas empresas: ¿oportunidad o sobrecarga?

Aunque las reformas buscan crear un sistema fiscal más justo y eficiente, su impacto en las pequeñas empresas es profundo y controvertido. Para muchas, el fin del sistema de cuota fija significa pagar más impuestos, asumir nuevos costos administrativos y aprender normas contables complejas. Se han vuelto virales videos de comerciantes angustiados, y algunos informes indican que hasta el 80 % de los comercios de ciertos mercados han cerrado en los últimos meses, aunque las autoridades niegan que los cambios fiscales sean la única causa.

Ahora, los pequeños empresarios deben:

• Comprar cajas registradoras y programas de contabilidad
• Capacitarse y capacitar al personal en contabilidad y cumplimiento tributario
• Presentar declaraciones fiscales periódicas y llevar registros detallados de ventas
• Adaptarse a los nuevos procedimientos para emitir facturas y pagar el IVA

Algunos sectores, que aún se recuperan de la pandemia y enfrentan presiones del comercio mundial, temen que las nuevas exigencias los obliguen a cerrar. Otros temen que un mayor control y la digitalización los expongan a más auditorías y sanciones, sobre todo en un sistema donde la corrupción y la búsqueda de rentas han sido problemas persistentes.

Sin embargo, el Gobierno sostiene que las reformas son necesarias para garantizar una competencia justa y apoyar el crecimiento de un sector privado moderno. Al elevar el umbral de ingresos a partir del cual se deben pagar impuestos y ampliar las exenciones del IVA, las autoridades esperan aliviar la carga de los negocios más pequeños y ampliar la base tributaria entre las empresas más grandes y rentables.

Reforma administrativa: ¿menos trámites o más requisitos?

Los líderes de Vietnam se han comprometido a reducir la burocracia y facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales. La digitalización de los procedimientos tributarios, su integración con las bases de datos nacionales y el paso a las declaraciones únicas buscan agilizar los procesos. Para 2026, el objetivo es que el 100 % de los trámites que puedan realizarse en línea estén disponibles por esa vía y que el tiempo y los costos de cumplimiento disminuyan un 50 %.

Sin embargo, la transición es difícil. Muchas pequeñas empresas carecen de recursos o conocimientos especializados para adaptarse con rapidez. El Gobierno ofrece capacitación y apoyo, pero la magnitud del cambio —que afecta a millones de empresas— hace inevitable que, a corto plazo, haya confusión y frustración.

Repercusiones económicas y sociales más amplias

La reforma fiscal es solo una parte de la transformación económica más amplia de Vietnam. El país aspira a sumarse al grupo de las economías tigre de Asia para 2045, siguiendo el camino de Corea del Sur, Taiwán y Singapur. Para alcanzar este objetivo, necesita modernizar su sistema fiscal e invertir en infraestructura, tecnología y capital humano.

Vietnam está invirtiendo fuertemente en trenes de alta velocidad, energías renovables e infraestructura digital. El Gobierno también está ampliando la protección social y elevando la edad de jubilación para hacer frente a los desafíos de una población que envejece rápidamente. El cambio climático representa una amenaza urgente: los tifones y el aumento del nivel del mar ponen en riesgo el crecimiento y la reducción de la pobreza. El Banco Mundial advierte que, sin medidas decisivas, Vietnam podría perder hasta el 14,5 % del PIB anual para 2050.

Las empresas privadas ocupan ahora un lugar central en la estrategia de desarrollo de Vietnam. El Gobierno busca impulsar al menos 20 empresas privadas competitivas a escala mundial para 2030, facilitándoles el acceso a préstamos, dándoles prioridad en los contratos públicos y apoyando su expansión en el extranjero. Están en marcha reformas institucionales —como la fusión de ministerios y la consolidación de provincias— para construir economías regionales más sólidas y reducir la burocracia.

Armonización internacional y clima de inversión

Las reformas fiscales de Vietnam también buscan armonizar el sistema con las normas mundiales y atraer inversión extranjera. La introducción del impuesto mínimo mundial, normas más estrictas sobre precios de transferencia y una mayor transparencia buscan dar confianza a los inversionistas internacionales y evitar la erosión de la base imponible. El Gobierno toma como referencia a otros países de la Asociación de Naciones del Sudeste Asiático (ASEAN), adopta políticas de incentivos para la investigación y el desarrollo, y apoya sectores de alta tecnología como los semiconductores, la inteligencia artificial y las energías limpias.

Pese a estos esfuerzos, persisten los desafíos. El sector empresarial pide que las normas se apliquen con flexibilidad, que se consulte antes de imponer sanciones y que se reduzcan aún más las cargas fiscales. El éxito de las reformas dependerá de su aplicación eficaz y transparente, y de la capacidad del Gobierno para generar confianza entre las empresas y la ciudadanía.

En resumen

• La reforma fiscal de Vietnam de 2026 abolirá el sistema de cuota fija y exigirá que todas las empresas presenten declaraciones fiscales formales.
• Las reformas forman parte de una estrategia económica más amplia para impulsar las empresas privadas, aumentar los ingresos públicos y modernizar la economía.
• Entre los cambios clave figuran una reducción del IVA del 2 %, requisitos más estrictos para los incentivos al impuesto sobre sociedades, la ampliación de los impuestos especiales al consumo y el impulso a la administración tributaria digital.
• Las pequeñas empresas enfrentan mayores costos de cumplimiento y nuevas cargas administrativas, lo que genera preocupación por los cierres y las alteraciones económicas.
• El Gobierno busca reducir un 50 % el tiempo y los costos de cumplimiento para 2026 y ofrecer en línea todos los trámites fiscales.
• La ambición más amplia de Vietnam es convertirse en la próxima economía tigre de Asia para 2045, para lo que necesita reformas sostenidas, inversión y resiliencia climática.
• El éxito dependerá de una aplicación justa y transparente y de la capacidad de equilibrar las necesidades de ingresos públicos con la realidad de las pequeñas empresas.