Las nuevas normas de China sobre la declaración de impuestos de las plataformas de internet: qué implican para la economía digital

Las nuevas normas fiscales de China para las plataformas de internet: un cambio importante en la supervisión de la economía digital

China ha introducido amplias nuevas normas de declaración fiscal para las empresas de plataformas de internet, un paso importante en los esfuerzos del país por modernizar la administración tributaria y garantizar la equidad en su economía digital, que crece rápidamente. Las nuevas normas, que entraron en vigor en junio de 2025, exigen a las plataformas de internet presentar informes trimestrales detallados sobre los ingresos y la identidad de las empresas y los trabajadores que operan en ellas. La medida busca aumentar la transparencia, frenar la evasión fiscal y crear condiciones equitativas para todos los participantes en el mercado digital.

¿Cuáles son las nuevas normas y a quiénes afectan?

La normativa, promulgada mediante el Decreto n.º 810 del Consejo de Estado, se aplica a una amplia variedad de plataformas de internet, entre ellas los mercados de comercio electrónico, los sitios de transmisiones en directo, las plataformas de videos cortos y cualquier servicio en línea que facilite transacciones con fines de lucro. Tanto las plataformas nacionales como las extranjeras que ofrecen servicios en China están sujetas a estos requisitos.

Con arreglo a las nuevas normas, los operadores de plataformas deben recopilar y verificar la siguiente información sobre cada empresa y trabajador que genere ingresos a través de sus servicios:

• Datos de identidad (como el nombre, el número de identificación y el registro de la empresa)
• Datos de ingresos y facturación del trimestre anterior
• Nombres de dominio de la plataforma y tipos de actividad empresarial
• Códigos unificados de crédito social (para las empresas)

Esta información debe presentarse a las autoridades fiscales locales en el plazo de un mes después del cierre de cada trimestre. Los primeros informes deben entregarse en octubre de 2025 y abarcarán el período de julio a septiembre.

Exenciones y casos especiales

No todos los trabajadores de plataformas están sujetos a estos requisitos de declaración. Las normas eximen específicamente a las personas que prestan servicios de utilidad pública —como repartidores, trabajadores del transporte y personal de limpieza del hogar— si reúnen los requisitos para beneficiarse de exenciones fiscales o no están sujetas a obligaciones tributarias conforme a la legislación vigente. Los ingresos obtenidos antes de la promulgación de la norma también están exentos de declaración.

Además, las plataformas no tienen que volver a presentar información que ya hayan proporcionado mediante declaraciones de retenciones fiscales o que esté disponible a través de mecanismos gubernamentales de intercambio de datos. Esta medida busca reducir las declaraciones redundantes y aliviar la carga de cumplimiento de los operadores de plataformas.

¿Por qué aplica China estas normas?

El rápido crecimiento de la economía digital de China ha planteado nuevos desafíos para las autoridades fiscales. Los mercados en línea, las transmisiones en directo y el trabajo por encargo han permitido a millones de personas obtener ingresos de formas difíciles de rastrear mediante los métodos tradicionales de administración tributaria. Esto ha generado preocupación por los ingresos ocultos, la evasión fiscal y la competencia desleal entre las empresas digitales y las tradicionales.

Wang Weiqing, experto en política fiscal, explica el motivo de las nuevas normas:

«Las nuevas normas son un hito en la gobernanza de la economía digital de China. Aclaran las obligaciones de cumplimiento de los operadores de plataformas, reducen las posibilidades de que los vendedores y empleados de las plataformas evadan impuestos, acortan la brecha fiscal entre la economía real y la digital y crean condiciones más equitativas para todos».

Al exigir a las plataformas que comuniquen datos detallados sobre los ingresos, las autoridades buscan garantizar que todos los participantes en la economía digital paguen la parte que les corresponde de impuestos, al tiempo que protegen los derechos de las empresas y los trabajadores que cumplen la normativa.

¿Cómo se comparan estas normas con los estándares internacionales?

Las nuevas normas de China coinciden estrechamente con los esfuerzos internacionales por mejorar la transparencia fiscal en el sector digital. Se basan en parte en las Reglas Modelo de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) para la presentación de información por parte de plataformas digitales, adoptadas en regiones como la Unión Europea (DAC7), Australia, Nueva Zelanda y el Reino Unido.

Sin embargo, el enfoque de China es más estricto en varios aspectos:

• Frecuencia de presentación: China exige informes trimestrales, mientras que el modelo de la OCDE suele requerir declaraciones anuales.
• Alcance: Las normas se aplican a una amplia variedad de plataformas, incluidas las entidades no residentes que prestan servicios en China.
• Sanciones: El incumplimiento puede acarrear multas de hasta 500.000 yuanes renminbi (unos 70.000 dólares) y la posible suspensión de las operaciones comerciales.

A pesar de estas diferencias, el objetivo central es el mismo: aumentar la transparencia, combatir la evasión fiscal y garantizar una tributación justa en la economía digital.

Impacto en las empresas, los trabajadores y la economía de plataformas

Las autoridades han subrayado que las nuevas normas no tienen por objeto aumentar la carga fiscal de la gran mayoría de las empresas y los trabajadores. La mayoría de las pequeñas y microempresas ya se benefician de políticas fiscales preferenciales, que se mantendrán. Por ejemplo:

• Los comerciantes con ventas mensuales inferiores a 100.000 yuanes (unos 14.000 dólares) están exentos del impuesto al valor agregado (IVA).
• En general, los trabajadores de plataformas que ganan menos de 120.000 yuanes (unos 16.700 dólares) al año, después de las deducciones, están exentos del impuesto sobre la renta personal.

Según la Administración Estatal de Impuestos, más del 90 % de los comerciantes y trabajadores de internet no registraron un aumento en sus pagos de impuestos durante los programas piloto del nuevo sistema de declaración. Sin embargo, quienes han declarado ingresos inferiores a los reales o han evadido impuestos estarán ahora sujetos a una supervisión más estricta y podrían ver cómo sus obligaciones fiscales «vuelven a niveles normales».

Cumplimiento y seguridad de los datos

Para facilitar el cumplimiento, las autoridades fiscales deben ofrecer canales seguros y fáciles de usar para presentar los informes, así como orientación técnica y asesoramiento sobre políticas a los operadores de plataformas. Las plataformas deben verificar la autenticidad, exactitud e integridad de la información que presentan, pero no recibirán sanciones si cumplen con sus obligaciones de verificación y aun así reciben datos incorrectos de los usuarios.

La protección de la privacidad es un componente clave de las nuevas normas. Las empresas de plataformas de internet deben almacenar de forma segura la información relacionada con los impuestos, y las agencias fiscales están obligadas a mantener la confidencialidad y establecer medidas sólidas para gestionar los datos de conformidad con la ley.

Desafíos y reacciones del sector

La naturaleza descentralizada del trabajo en plataformas en China —donde muchos trabajadores por encargo están registrados en varias plataformas y tienen relaciones laborales complejas— plantea desafíos importantes para la recopilación y presentación de información fiscal. Expertos del sector señalan que las nuevas normas exigirán a las plataformas invertir en sistemas de cumplimiento y procesos de gestión de datos mejorados.

Xiang Ligang, director general de la Alianza de Consumo de Información, con sede en Pekín, comenta las implicaciones prácticas:

«Se espera que la flexibilización de los requisitos de declaración simplifique los procesos operativos de las plataformas, reduzca su carga de cumplimiento y mejore la eficiencia. Un régimen de declaración más adaptable también podría ayudar a fomentar el empleo flexible entre los grupos de bajos ingresos, al respaldar su capacidad para obtener ingresos razonables».

Algunos analistas consideran que el aumento de la transparencia podría reducir la ventaja de precios de ciertos comerciantes en línea que antes declaraban ingresos inferiores a los reales, lo que podría dar lugar a una competencia más estable y justa en el mercado digital.

Sanciones por incumplimiento

Las plataformas que no cumplan los nuevos requisitos de declaración se exponen a sanciones importantes. Las infracciones leves pueden acarrear multas de entre 20.000 y 100.000 yuanes renminbi, mientras que las infracciones graves pueden dar lugar a multas de hasta 500.000 yuanes y a la suspensión de las operaciones comerciales. El personal de las autoridades fiscales que incurra en actos ilegales al gestionar estos informes también tendrá que rendir cuentas.

Implicaciones más amplias para la economía digital de China

La introducción de estas normas de declaración fiscal refleja la estrategia más amplia de China para regular y respaldar el desarrollo saludable de su economía digital. A medida que las plataformas en línea se convierten en una parte cada vez más importante del producto interno bruto del país, garantizar una tributación justa y reducir las oportunidades de evasión fiscal se consideran objetivos esenciales para la estabilidad económica a largo plazo.

Las normas también demuestran la voluntad de China de alinearse con las mejores prácticas internacionales y adaptarlas a las condiciones locales. Al aplicar requisitos de declaración más estrictos y medidas sólidas de seguridad de los datos, China busca equilibrar la necesidad de una administración tributaria eficaz con la protección de los derechos de los contribuyentes y el fomento de la innovación en el sector digital.

En resumen

• Las nuevas normas fiscales de China para las plataformas de internet exigen presentar trimestralmente datos detallados sobre los ingresos y la identidad de empresas y trabajadores.
• La normativa se aplica a una amplia variedad de plataformas, incluidos los sitios de comercio electrónico, transmisiones en directo y videos cortos, y abarca tanto a operadores nacionales como extranjeros.
• Hay exenciones para ciertos trabajadores que prestan servicios de utilidad pública y para los ingresos ya declarados o disponibles mediante el intercambio gubernamental de datos.
• Las normas buscan aumentar la transparencia, combatir la evasión fiscal y crear una economía digital más justa sin incrementar la carga fiscal de la mayoría de las empresas y los trabajadores que cumplen la normativa.
• Las sanciones por incumplimiento son importantes e incluyen multas de hasta 500.000 yuanes renminbi y la posible suspensión de las operaciones comerciales.
• El enfoque de China coincide con las tendencias mundiales, pero es más estricto en cuanto a la frecuencia de presentación de informes y la aplicación de las normas.
• Se hace hincapié en la privacidad y la seguridad de los datos, con obligaciones claras tanto para las plataformas como para las autoridades fiscales.
• Se espera que las nuevas normas modernicen la administración tributaria, reduzcan la competencia desleal y respalden el crecimiento sostenible de la economía digital de China.